Régime 408(k)
Qu'est-ce qu'un régime 408(k) ?
Le terme compte 408(k) fait référence à un régime d'épargne-retraite parrainé par l'employeur. Un plan 408 (k) permet aux employés de mettre de côté des dollars avant impôt pour la retraite qui fructifient avec un report d'impôt, ce qui en fait un type de compte de retraite individuel (IRA). Cela signifie que les particuliers paient des impôts lorsqu'ils effectuent des retraits après avoir atteint l'âge de 59 ans et demi. Des plans comme ceux-ci sont destinés aux petites entreprises et aux travailleurs indépendants. Le 408(k) est communément appelé un régime simplifié de retraite des employés (SEP) ; il s'agit de la version SEP du plan populaire 401(k).
Comprendre un plan 408(k)
L'article 408(k) de l' Internal Revenue Code (IRC) décrit les règles et réglementations associées au SEP et aux comptes de retraite simplifiée des employés avec réduction de salaire (SARSEP), notamment le compte de retraite individuel ou les rentes de retraite individuelles. C'est pourquoi les plans SEP sont souvent appelés plans 408(k).
L'IRC met en évidence les exigences nécessaires pour participer à un plan 408 (k). Les régimes sont offerts aux propriétaires de petites entreprises qui comptent 25 employés ou moins et aux travailleurs autonomes. Les participants sont éligibles s'ils sont :
Plus de 21 ans
A travaillé pendant au moins trois des cinq dernières années pour l'employeur
Ont été rémunérés au moins 650 $ par l'employeur
Les cotisations annuelles de l'employeur ne peuvent excéder le moindre de 25 % du salaire de l'employé ou de 58 000 $ pour 2021 (61 000 $ pour 2022). La limite de rémunération annuelle ne peut être calculée sur les revenus excédant 290 000 $ pour 2021 (305 000 $ en 2022). La déduction maximale réclamée sur une déclaration de revenus d'entreprise pour les cotisations est la moindre des cotisations totales dans les comptes des employés ou 25 % de la rémunération.
Les titulaires de régime peuvent effectuer des retraits de leurs régimes 408(k) à tout moment, de la même manière qu'ils le feraient avec des IRA traditionnels. Mais certaines conditions s'appliquent. Par exemple, la plupart des individus effectuent des retraits après avoir atteint l'âge de 59 ans et demi. Toute distribution de ces régimes avant cet âge entraîne une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Les retraits doivent être effectués en tant que distributions minimales requises (RMD) une fois que vous atteignez 72 ans.
Contrairement aux régimes de retraite traditionnels, les SEP n'ont pas les mêmes coûts de démarrage ou d'administration.
Régimes 408(k) contre régimes 401(k)
Comme indiqué ci-dessus, un 408 (k) est un type de régime de retraite parrainé par l'employeur. Le plan 401(k) est l'option la plus courante et est proposé par la grande majorité des sociétés américaines. Le plan permet aux contribuables de verser des cotisations avant impôt par le biais de retenues sur salaire automatiques et de contreparties patronales pour ceux qui les versent.
La réforme du régime a apporté plusieurs modifications au profit des employés, notamment des frais moins élevés et des options de placement. Le plan 401(k) moyen offre maintenant près de deux douzaines d'options d'investissement en équilibrant le risque et la récompense, conformément aux préférences d'un employé. Contrairement à un SEP, les employés peuvent cotiser à un plan 401(k). Et les travailleurs indépendants qui travaillent pour une entreprise avec un 401 (k) peuvent également contribuer à ce plan.
plans 401(k) traditionnels continue de croître. Ces régimes détenaient environ 7,3 billions de dollars d'actifs à la fin de septembre 2021, ce qui représentait environ un cinquième du marché de la retraite aux États-Unis. Il y avait 600 000 plans actifs dans le pays avec un total de 60 millions d'employés et de retraités en 2020.
Voici quelques autres faits liés au 401(k) que les contribuables devraient connaître :
Les plafonds de cotisation pour les régimes 401(k) sont indexés sur l'inflation. L' Internal Revenue Service (IRS) permet aux employés d'économiser jusqu'à 19 500 $ pour 2021 et 20 500 $ pour 2022. Des contributions de rattrapage de 6 500 $ par an sont également autorisées pour les personnes de 50 ans ou plus.
Les retraits avant l'âge de 59 ans et demi entraînent souvent une pénalité de retrait anticipé de 10 %, sauf si une exonération est appliquée. Des impôts sont imposés sur tous les retraits effectués au fur et à mesure que les cotisations sont versées avec les revenus avant impôts.
Les individus sont tenus de prendre RMD à partir de 72 ans.
Points forts
Le régime 408(k) est accessible aux entreprises de 25 salariés ou moins et aux indépendants soumis aux mêmes plafonds de cotisation que les employeurs.
Seules les cotisations patronales sont autorisées dans le régime 408(k).
L'IRS limite le montant que les employeurs peuvent cotiser aux plans 408(k) de leurs employés.
Un 408(k) est un régime de retraite parrainé par l'employeur semblable à un 401(k).
Le régime est également appelé retraite simplifiée des salariés, qui est une sorte de compte de retraite individuel.
