408(k) 计划

什么是 408(k) 计划？

术语 408(k) 账户是指雇主赞助的退休储蓄计划。 408(k) 计划允许员工将税前美元用于退休，在延税的基础上增长，使其成为个人退休账户(IRA) 的一种。这意味着个人在 59½ 岁后提款时需缴税。此类计划适用于小型公司和个体经营者。 408(k) 通常被称为简化的员工养老金(SEP) 计划；它是流行的 401(k) 计划的 SEP 版本。

了解 408(k) 计划

国内税收法(IRC)第 408(k) 节概述了与 SEP 和减薪简化员工养老金 (SARSEP) 账户相关的规则和法规，特别是个人退休账户或个人退休年金。这就是为什么 SEP 计划通常被称为 408(k) 计划的原因。

IRC 强调了参与 408(k) 计划所需的要求。计划适用于员工人数不超过 25 人的小企业主和个体经营者。符合以下条件的参与者有资格：

21岁以上
在过去五年中至少为雇主工作了三年
获得雇主至少 650 美元的补偿

年度雇主供款不得超过雇员工资的 25% 或 2021 年的 58,000 美元（2022 年为 61,000 美元）中的较低者。 2021 年收入超过 290,000 美元（2022 年为 305,000 美元）时，不能计算年度补偿限额。在营业税申报表上要求的供款最高扣除额是雇员账户的总供款或补偿的 25% 中的较小者。

计划持有人可以随时从他们的 408(k) 计划中提款——就像他们从传统 IRA中提款一样。但是有一些适用的条件。例如，大多数人在 59½ 岁后提款。在该年龄之前从这些计划中进行的任何分配都会导致 10% 的提前退出罚款。达到 72 岁后，必须按照要求的最低分配(RMD) 进行提款。

与传统退休计划不同，SEP 的启动或管理成本不同。

408(k) 计划与 401(k) 计划

如上所述，408(k) 是一种雇主赞助的退休计划。 401(k) 计划是最常见的选择，绝大多数美国公司都提供。该计划允许纳税人通过自动工资扣除和雇主匹配来支付税前缴款。

计划改革为员工带来了一些好处，包括降低费用和投资选择。现在，401(k) 计划通过平衡风险和回报，根据员工的偏好提供近两种投资选择。与 SEP 不同，员工可以为 401(k) 计划供款。为拥有 401(k) 的公司工作的个体经营者也可以为该计划做出贡献。

参与传统401(k) 计划的人数继续增长。截至 2021 年 9 月，这些计划持有约 7.3 万亿美元的资产，约占美国退休市场的五分之一。到 2020 年，该国有 600,000 个有效计划，共有 6000 万员工和退休人员。

以下是纳税人应该知道的与 401(k) 有关的其他一些事实：

401(k) 计划的供款限额与通货膨胀挂钩。美国国税局(IRS) 允许员工在 2021 年和 2022 年最多节省 19,500 美元和 20,500美元。50 岁或以上的人也可以每年追加 6,500 美元。
在 59½ 岁之前提款通常会导致 10% 的提前提款罚款，除非适用豁免。由于捐款是用税前收入进行的，因此对任何提款都要征税。
个人必须在 72 岁时服用 RMD。

＃＃强调

408(k) 计划适用于员工人数不超过 25 人的公司以及受与雇主相同缴款限额的个体经营者。
408(k) 计划只允许雇主供款。
美国国税局限制雇主可以为其雇员的 408(k) 计划供款。
408(k) 是雇主赞助的退休计划，类似于 401(k)。
该计划也称为简化员工养老金，是一种个人退休账户。