Pelan 408(k).
Apakah Pelan 408(k)?
Istilah akaun 408(k) merujuk kepada pelan simpanan persaraan yang ditaja oleh majikan. Pelan 408(k) membolehkan pekerja mengetepikan dolar sebelum cukai untuk persaraan yang berkembang secara tertunda cukai, menjadikannya satu jenis akaun persaraan individu (IRA). Ini bermakna individu membayar cukai apabila mereka membuat pengeluaran selepas mereka mencapai umur 59½. Pelan seperti ini bertujuan untuk syarikat yang lebih kecil dan orang yang bekerja sendiri. 408(k) biasanya dirujuk sebagai pelan pencen pekerja (SEP) yang dipermudahkan; ia ialah versi SEP pelan 401(k) yang popular.
Memahami Pelan 408(k).
Seksyen 408(k) Kod Hasil Dalam Negeri (IRC) menggariskan peraturan dan peraturan yang berkaitan dengan SEP dan akaun pencen pekerja dipermudahkan pengurangan gaji (SARSEP), terutamanya akaun persaraan individu atau anuiti persaraan individu. Itulah sebabnya rancangan SEP sering dirujuk sebagai rancangan 408(k).
IRC menyerlahkan keperluan yang diperlukan untuk menyertai pelan 408(k). Pelan tersedia untuk pemilik perniagaan kecil yang beroperasi dengan 25 atau kurang pekerja dan kepada individu yang bekerja sendiri. Peserta layak jika mereka:
Berumur 21 tahun ke atas
Bekerja sekurang-kurangnya tiga daripada lima tahun terakhir untuk majikan
Diberi pampasan sekurang-kurangnya $650 oleh majikan
Caruman majikan tahunan tidak boleh melebihi kurang daripada 25% daripada gaji pekerja atau $58,000 untuk 2021 ($61,000 untuk 2022). Had pampasan tahunan tidak boleh dikira pada pendapatan melebihi $290,000 untuk 2021 ($305,000 pada 2022). Potongan maksimum yang dituntut ke atas penyata cukai perniagaan untuk caruman adalah jumlah yang lebih rendah daripada jumlah caruman ke dalam akaun pekerja atau 25% daripada pampasan.
Pemegang pelan boleh membuat pengeluaran daripada pelan 408(k) mereka pada bila-bila masa—dengan cara yang sama mereka lakukan daripada IRA tradisional. Tetapi ada syarat tertentu yang dikenakan. Sebagai contoh, kebanyakan individu membuat pengeluaran selepas mereka mencapai umur 59½. Sebarang pengagihan daripada pelan ini sebelum umur tersebut dikenakan penalti pengeluaran awal sebanyak 10%. Pengeluaran mesti dibuat sebagai pengedaran minimum yang diperlukan (RMD) sebaik sahaja anda mencapai 72.
Tidak seperti pelan persaraan tradisional, SEP tidak mempunyai kos permulaan atau pentadbiran yang sama.
408(k) Rancangan lwn. Pelan 401(k).
Seperti yang dinyatakan di atas, 408(k) ialah satu jenis pelan persaraan yang ditaja oleh majikan. Pelan 401 (k) adalah pilihan yang paling biasa dan ditawarkan oleh sebahagian besar syarikat Amerika. Pelan itu membolehkan pembayar cukai membuat caruman sebelum cukai melalui potongan gaji automatik dan padanan majikan bagi mereka yang membuat caruman.
Pembaharuan rancangan telah membuat beberapa perubahan untuk memanfaatkan pekerja, termasuk yuran yang lebih rendah dan pilihan pelaburan. Pelan 401(k) purata kini menawarkan hampir dua dozen pilihan pelaburan dengan mengimbangi risiko dan ganjaran, mengikut keutamaan pekerja. Tidak seperti SEP, pekerja boleh menyumbang kepada pelan 401(k). Dan individu yang bekerja sendiri yang bekerja untuk syarikat dengan 401(k) boleh menyumbang kepada rancangan itu juga.
rancangan 401(k) tradisional terus berkembang. Pelan ini dipegang kira-kira $7.3 trilion dalam aset menjelang akhir September 2021, yang mewakili kira-kira satu perlima daripada pasaran persaraan di Amerika Syarikat. Terdapat 600,000 rancangan aktif di negara ini dengan jumlah 60 juta pekerja dan pesara pada 2020.
Berikut adalah beberapa fakta lain yang berkaitan dengan 401 (k) yang perlu diketahui oleh pembayar cukai:
Had caruman untuk 401(k) pelan diindeks kepada inflasi. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) membolehkan pekerja menjimatkan sehingga $19,500 untuk 2021 dan $20,500 untuk 2022. Sumbangan tangkapan sebanyak $6,500 setahun juga dibenarkan untuk mereka yang berumur 50 tahun ke atas.
Pengeluaran sebelum umur 59½ selalunya mengakibatkan penalti pengeluaran awal 10%, melainkan pengecualian dikenakan. Cukai dikenakan ke atas sebarang pengeluaran yang dibuat kerana caruman dibuat dengan pendapatan sebelum cukai.
Individu dikehendaki mengambil RMD pada umur 72 tahun.
##Sorotan
Pelan 408(k) tersedia untuk syarikat yang mempunyai 25 atau kurang pekerja dan individu yang bekerja sendiri yang tertakluk kepada had caruman yang sama seperti majikan.
Hanya caruman majikan dibenarkan ke dalam pelan 408(k).
IRS mengehadkan jumlah majikan boleh menyumbang kepada pelan 408(k) pekerja mereka.
408(k) ialah pelan persaraan tajaan majikan yang serupa dengan 401(k).
Pelan ini juga dirujuk sebagai pencen pekerja yang dipermudahkan, iaitu sejenis akaun persaraan individu.
