408 (к) План

Что такое план 408(k)?

Термин «счет 408(k)» относится к спонсируемому работодателем плану пенсионных накоплений. План 408 (k) позволяет сотрудникам откладывать доллары до вычета налогов на пенсию, которые растут на основе отложенного налогообложения, что делает его типом индивидуального пенсионного счета (IRA). Это означает, что люди платят налоги, когда они снимают средства после того, как им исполнится 59,5 лет. Подобные планы предназначены для небольших компаний и самозанятых. План 408 (k) обычно называют упрощенным пенсионным планом (SEP); это SEP-версия популярного плана 401(k).

Понимание плана 408(k)

Раздел 408(k) Налогового кодекса (IRC) описывает правила и нормы, связанные с SEP и упрощенными пенсионными счетами сотрудников (SARSEP), в частности, с индивидуальными пенсионными счетами или индивидуальными пенсионными аннуитетами. Вот почему планы SEP часто называют планами 408(k).

IRC подчеркивает требования, необходимые для участия в плане 408 (k). Планы доступны для владельцев малого бизнеса, в которых работает 25 или менее сотрудников, а также для самозанятых. Участники квалифицируются, если они:

• старше 21 года

• Проработал не менее трех из последних пяти лет у работодателя

• Получили компенсацию от работодателя не менее 650 долларов США

Годовые взносы работодателя не могут превышать 25% от заработной платы работника или 58 000 долларов США в 2021 году (61 000 долларов США в 2022 году), в зависимости от того, что меньше. Годовой лимит компенсации не может быть рассчитан для доходов, превышающих 290 000 долларов США за 2021 год (305 000 долларов США в 2022 году). Максимальный вычет,. заявленный в декларации по налогу на прибыль, составляет меньшую из общей суммы взносов на счета сотрудников или 25% компенсации.

Владельцы планов могут снимать средства со своих планов 408(k) в любое время — точно так же, как и с традиционных пенсионных счетов. Но есть определенные условия, которые применяются. Например, большинство людей снимают средства после того, как им исполняется 59,5 лет. Любые распределения из этих планов до этого возраста влекут за собой штраф в размере 10% досрочного снятия. Снятие средств должно производиться в соответствии с требуемыми минимальными выплатами (RMD), как только вы достигнете 72.

В отличие от традиционных пенсионных планов, SEP не требуют таких же начальных или административных затрат.

Планы 408(k) по сравнению с планами 401(k)

Как отмечалось выше, 408(k) — это один из видов пенсионного плана, спонсируемого работодателем. План 401(k) является наиболее распространенным вариантом и предлагается подавляющим большинством американских корпораций. План позволяет налогоплательщикам вносить доналоговые отчисления за счет автоматических вычетов из заработной платы и подбора работодателей для тех, кто их делает.

Реформа плана внесла несколько изменений в пользу сотрудников, включая более низкие сборы и варианты инвестиций. В среднем план 401(k) теперь предлагает почти два десятка вариантов инвестирования, уравновешивая риск и вознаграждение в соответствии с предпочтениями сотрудника. В отличие от SEP, сотрудники могут вносить взносы в план 401(k). И самозанятые лица, которые работают в компании с 401 (k), также могут внести свой вклад в этот план.

Участие в традиционных планах 401(k) продолжает расти. К концу сентября 2021 года активы этих планов составляли около 7,3 триллиона долларов, что составляло около одной пятой части пенсионного рынка США. В 2020 году в стране было 600 000 действующих планов с общим числом сотрудников и пенсионеров 60 миллионов человек.

Вот еще несколько фактов, связанных с 401(k), которые должны знать налогоплательщики:

• Лимиты взносов для планов 401(k) индексируются с учетом инфляции. Служба внутренних доходов (IRS) позволяет сотрудникам экономить до 19 500 долларов на 2021 год и 20 500 долларов на 2022 год. Догоняющие взносы в размере 6 500 долларов в год также разрешены для людей в возрасте 50 лет и старше.

• Снятие средств в возрасте до 59,5 лет часто влечет за собой штраф в размере 10% за досрочное снятие, если не применяется исключение. Налоги облагаются любым снятием средств со счетов, так как взносы осуществляются за счет прибыли до вычета налогов.

• Лица обязаны принимать RMD в возрасте 72 лет.

Особенности

• План 408(k) доступен для компаний с 25 или менее сотрудниками и самозанятых лиц, на которых распространяются те же лимиты взносов, что и на работодателей.

• В план 408(k) допускаются только взносы работодателей.

• Налоговое управление США ограничивает сумму взносов работодателей в планы 408(k) своих сотрудников.

• 408(k) – это спонсируемый работодателем пенсионный план, аналогичный 401(k).

• План также называется упрощенной пенсией для работников, которая представляет собой тип индивидуального пенсионного счета.