Plan 408(k)
驴Qu茅 es un plan 408(k)?
El t茅rmino cuenta 408(k) se refiere a un plan de ahorro para la jubilaci贸n patrocinado por el empleador. Un plan 408(k) permite a los empleados reservar d贸lares antes de impuestos para la jubilaci贸n que crecen con impuestos diferidos, lo que lo convierte en un tipo de cuenta de jubilaci贸n individual (IRA). Esto significa que las personas pagan impuestos cuando realizan retiros despu茅s de cumplir 59 a帽os y medio. Planes como estos est谩n destinados a peque帽as empresas y aut贸nomos. El 408(k) se conoce com煤nmente como un plan de pensiones de empleados simplificado (SEP); es la versi贸n SEP del popular plan 401(k).
Comprender un plan 408(k)
La secci贸n 408(k) del C贸digo de Rentas Internas (IRC) describe las reglas y regulaciones asociadas con SEP y las cuentas de pensi贸n simplificada para empleados con reducci贸n de salario (SARSEP), en particular la cuenta de jubilaci贸n individual o las anualidades de jubilaci贸n individuales. Es por eso que los planes SEP a menudo se conocen como planes 408(k).
El IRC destaca los requisitos necesarios para participar en un plan 408(k). Los planes est谩n disponibles para propietarios de peque帽as empresas que operan con 25 o menos empleados y para personas que trabajan por cuenta propia. Los participantes califican si son:
Mayores de 21 a帽os
Trabaj贸 durante al menos tres de los 煤ltimos cinco a帽os para el empleador
Fueron compensados por lo menos $650 por el empleador
Las contribuciones anuales del empleador no pueden exceder el 25% del salario del empleado o $58,000 para 2021 ($61,000 para 2022), lo que sea menor. El l铆mite de compensaci贸n anual no se puede calcular sobre ingresos superiores a $ 290,000 para 2021 ($ 305,000 en 2022). La deducci贸n m谩xima reclamada en una declaraci贸n de impuestos comerciales por contribuciones es la menor de las contribuciones totales en las cuentas de los empleados o el 25% de la compensaci贸n.
Los titulares de planes pueden hacer retiros de sus planes 408(k) en cualquier momento, de la misma manera que lo har铆an con las cuentas IRA tradicionales. Pero hay ciertas condiciones que se aplican. Por ejemplo, la mayor铆a de las personas hacen retiros despu茅s de cumplir los 59 a帽os y medio. Cualquier distribuci贸n de estos planes antes de esa edad incurre en una multa por retiro anticipado del 10%. Los retiros deben hacerse como distribuciones m铆nimas requeridas (RMD) una vez que alcance los 72 a帽os.
A diferencia de los planes de retiro tradicionales, los SEP no tienen los mismos costos administrativos o de inicio.
Planes 408(k) versus Planes 401(k)
Como se indic贸 anteriormente, un 408(k) es un tipo de plan de jubilaci贸n patrocinado por el empleador. El plan 401(k) es la opci贸n m谩s com煤n y lo ofrecen la gran mayor铆a de las corporaciones estadounidenses. El plan permite a los contribuyentes realizar contribuciones antes de impuestos a trav茅s de deducciones autom谩ticas de n贸mina e igualaciones del empleador para aquellos que las realizan.
La reforma del plan ha realizado varios cambios para beneficiar a los empleados, incluidas tarifas m谩s bajas y opciones de inversi贸n. El plan 401(k) promedio ahora ofrece casi dos docenas de opciones de inversi贸n al equilibrar el riesgo y la recompensa, de acuerdo con las preferencias del empleado. A diferencia de un SEP, los empleados pueden contribuir a un plan 401(k). Y las personas que trabajan por cuenta propia y que trabajan para una empresa con un 401(k) tambi茅n pueden contribuir a ese plan.
La participaci贸n en los planes tradicionales 401(k) contin煤a creciendo. Estos planes ten铆an aproximadamente $ 7,3 billones en activos a fines de septiembre de 2021, lo que representaba aproximadamente una quinta parte del mercado de jubilaci贸n en los Estados Unidos. Hab铆a 600.000 planes activos en el pa铆s con un total de 60 millones de empleados y jubilados en 2020.
Aqu铆 hay algunos otros datos relacionados con el 401(k) que los contribuyentes deben saber:
Los l铆mites de contribuci贸n para los planes 401(k) est谩n indexados a la inflaci贸n. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los empleados ahorrar hasta $19,500 para 2021 y $20,500 para 2022. Tambi茅n se permiten contribuciones de actualizaci贸n de $6,500 por a帽o para personas de 50 a帽os o m谩s.
Los retiros antes de los 59 a帽os y medio a menudo resultan en una multa por retiro anticipado del 10 %, a menos que se aplique una exenci贸n. Se imponen impuestos sobre los retiros realizados ya que las contribuciones se realizan con ganancias antes de impuestos.
Las personas deben tomar RMD a partir de los 72 a帽os.
Reflejos
El plan 408(k) est谩 disponible para empresas con 25 empleados o menos y personas que trabajan por cuenta propia que est谩n sujetas a los mismos l铆mites de contribuci贸n que los empleadores.
Solo se permiten contribuciones del empleador al plan 408(k).
El IRS limita cu谩nto pueden contribuir los empleadores a los planes 408(k) de sus empleados.
Un 408(k) es un plan de jubilaci贸n patrocinado por el empleador similar a un 401(k).
El plan tambi茅n se denomina pensi贸n simplificada de los empleados, que es un tipo de cuenta de retiro individual.
