Investor's wiki

408 (ك) الخطة

408 (ك) الخطة

ما هي خطة 408 (ك)؟

يشير المصطلح حساب 408 (ك) إلى خطة مدخرات التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. تسمح خطة 408 (ك) للموظفين بوضع دولارات قبل خصم الضرائب جانباً للتقاعد الذي ينمو على أساس الضريبة المؤجلة ، مما يجعله نوعًا من حساب التقاعد الفردي (IRA). هذا يعني أن الأفراد يدفعون ضرائب عند قيامهم بسحب الأموال بعد بلوغهم 59 درجة مئوية. خطط مثل هذه مخصصة للشركات الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص. يشار إلى 408 (ك) عادة باسم خطة معاشات الموظفين المبسطة (SEP) ؛ إنها نسخة SEP من خطة 401 (k) الشهيرة.

فهم خطة 408 (ك)

القسم 408 (ك) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) القواعد واللوائح المرتبطة بحسابات SEP وخفض الرواتب المبسطة لمعاشات الموظفين (SARSEP) ، ولا سيما حساب التقاعد الفردي أو المعاشات التقاعدية الفردية. هذا هو السبب في أن خطط SEP يشار إليها غالبًا باسم خطط 408 (k).

يسلط IRC الضوء على المتطلبات اللازمة للمشاركة في خطة 408 (k). الخطط متاحة لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يعملون مع 25 موظفًا أو أقل وللأفراد العاملين لحسابهم الخاص. يتأهل المشاركون إذا كانوا:

  • فوق سن 21

  • عمل لمدة ثلاث سنوات على الأقل من الخمس سنوات الأخيرة لدى صاحب العمل

  • تم تعويضه بما لا يقل عن 650 دولار من قبل صاحب العمل

لا يمكن أن تتجاوز مساهمات صاحب العمل السنوية أقل من 25٪ من أجر الموظف أو 58000 دولار لعام 2021 (61000 دولار لعام 2022). لا يمكن حساب حد التعويض السنوي على الدخول التي تتجاوز 290.000 دولار أمريكي لعام 2021 (305.000 دولار أمريكي في عام 2022). الحد الأقصى للخصم المطالب به على إقرار ضرائب الأعمال للمساهمات هو أقل من إجمالي المساهمات في حسابات الموظفين أو 25٪ من التعويض.

يمكن لحاملي الخطط إجراء عمليات سحب من خططهم 408 (ك) في أي وقت - بنفس الطريقة التي يفعلون بها من خطط IRAs التقليدية. لكن هناك شروط معينة تنطبق. على سبيل المثال ، يقوم معظم الأفراد بسحب الأموال بعد بلوغهم 59 درجة مئوية. أي توزيعات من هذه الخطط قبل هذا العمر تتحمل 10٪ عقوبة سحب مبكر. يجب أن تتم عمليات السحب حسب التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) بمجرد وصولك إلى 72.

على عكس خطط التقاعد التقليدية ، ليس لدى SEPs نفس تكاليف بدء التشغيل أو التكاليف الإدارية.

408 (k) الخطط مقابل الخطط 401 (k)

كما هو مذكور أعلاه ، 408 (ك) هو نوع واحد من خطة التقاعد التي يرعاها صاحب العمل. تعد خطة 401 (ك) هي الخيار الأكثر شيوعًا ويتم تقديمها من قبل الغالبية العظمى من الشركات الأمريكية. تسمح الخطة لدافعي الضرائب بتقديم مساهمات قبل خصم الضرائب من خلال الاستقطاعات التلقائية لكشوف المرتبات ومطابقات صاحب العمل لمن يقدمونها.

أدخل إصلاح الخطة العديد من التغييرات لصالح الموظفين ، بما في ذلك انخفاض الرسوم وخيارات الاستثمار. تقدم خطة 401 (k) المتوسطة الآن ما يقرب من عشرين خيارًا استثماريًا من خلال موازنة المخاطر والمكافآت ، وفقًا لتفضيلات الموظف. على عكس SEP ، قد يساهم الموظفون في خطة 401 (k). ويمكن للأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين يعملون في شركة بها 401 (k) المساهمة في هذه الخطة أيضًا.

خطط 401 (ك) التقليدية في النمو. تمتلك هذه الخطط ما يقرب من 7.3 تريليون دولار من الأصول بحلول نهاية سبتمبر 2021 ، وهو ما يمثل حوالي خمس سوق التقاعد في الولايات المتحدة. كان هناك 600000 خطة نشطة في البلاد بإجمالي 60 مليون موظف ومتقاعد في عام 2020.

فيما يلي بعض الحقائق الأخرى المتعلقة بـ 401 (ك) التي يجب على دافعي الضرائب معرفتها:

يسلط الضوء

  • خطة 408 (ك) متاحة للشركات التي تضم 25 موظفًا أو أقل والأفراد العاملين لحسابهم الخاص والذين يخضعون لنفس حدود المساهمة مثل أصحاب العمل.

  • يُسمح فقط بإسهامات صاحب العمل في خطة 408 (ك).

  • تحدد IRS مقدار ما يمكن لأصحاب العمل المساهمة في خطط 408 (k) لموظفيهم.

  • A 408 (ك) هي خطة تقاعد برعاية صاحب العمل تشبه 401 (ك).

  • يشار إلى الخطة أيضًا باسم معاش الموظف المبسط ، وهو نوع من حساب التقاعد الفردي.