408(k) Plan
Co to jest plan 408(k)?
Termin konto 408(k) odnosi się do sponsorowanego przez pracodawcę planu oszczędności emerytalnych. Plan 408(k) pozwala pracownikom odłożyć na emeryturę dolary przed opodatkowaniem, które rosną na podstawie podatku odroczonego, dzięki czemu jest to rodzaj indywidualnego konta emerytalnego (IRA). Oznacza to, że osoby fizyczne płacą podatki, gdy dokonują wypłat po ukończeniu 59½ roku życia. Takie plany są przeznaczone dla mniejszych firm i osób samozatrudnionych. 408(k) jest powszechnie określany jako uproszczony plan emerytalny dla pracowników (SEP); jest to wersja SEP popularnego planu 401(k).
Zrozumienie planu 408(k)
Sekcja 408(k) Kodeksu Podatkowego (IRC) określa zasady i regulacje związane z kontami SEP i uproszczonymi kontami emerytalnymi dla pracowników (SARSEP), w szczególności indywidualnymi kontami emerytalnymi lub indywidualnymi rentami emerytalnymi. Dlatego plany SEP są często określane jako plany 408(k).
IRC podkreśla wymagania niezbędne do uczestnictwa w planie 408(k). Plany są dostępne dla właścicieli małych firm, którzy zatrudniają 25 lub mniej pracowników, oraz dla osób samozatrudnionych. Uczestnicy kwalifikują się, jeśli są:
-Powyżej 21 roku życia
Przepracował co najmniej trzy z ostatnich pięciu lat dla pracodawcy
Pracodawca wypłacił co najmniej 650 USD
Roczne składki pracodawcy nie mogą przekroczyć 25% wynagrodzenia pracownika lub 58 000 USD na 2021 r. (61 000 USD na 2022 r.). Rocznego limitu wynagrodzenia nie można obliczyć dla dochodów przekraczających 290 000 USD w 2021 r. (305 000 USD w 2022 r.). Maksymalne odliczenie składek w zeznaniu podatkowym dla przedsiębiorstw jest mniejsze od sumy wpłat na konta pracowników lub 25% odszkodowania.
Posiadacze planów mogą dokonywać wypłat ze swoich planów 408(k) w dowolnym momencie — w taki sam sposób, w jaki zrobiliby to z tradycyjnych IRA. Ale są pewne warunki, które mają zastosowanie. Na przykład większość osób dokonuje wypłat po ukończeniu 59½ roku życia. Wszelkie wypłaty z tych planów przed osiągnięciem tego wieku podlegają karze za wczesne wycofanie w wysokości 10%. Wypłaty muszą być dokonywane zgodnie z wymaganymi minimalnymi wypłatami (RMD) po osiągnięciu 72.
W przeciwieństwie do tradycyjnych planów emerytalnych, SEP nie ponoszą takich samych kosztów początkowych ani administracyjnych.
408(k) Plany a 401(k) Plany
Jak wspomniano powyżej, 408(k) jest jednym z rodzajów sponsorowanych przez pracodawcę planów emerytalnych. Plan 401(k) jest najczęstszą opcją i jest oferowany przez zdecydowaną większość amerykańskich korporacji. Plan umożliwia podatnikom wpłacanie składek przed opodatkowaniem poprzez automatyczne potrącenia z wynagrodzenia i dopasowanie pracodawców do tych, którzy je wpłacają.
Reforma planu wprowadziła kilka zmian z korzyścią dla pracowników, w tym niższe opłaty i opcje inwestycyjne. Przeciętny plan 401(k) oferuje teraz prawie dwa tuziny opcji inwestycyjnych, równoważąc ryzyko i nagrodę, zgodnie z preferencjami pracownika. W przeciwieństwie do SEP, pracownicy mogą wpłacać składki do planu 401(k). Osoby samozatrudnione, które pracują dla firmy z 401(k), również mogą przyczynić się do tego planu.
Udział w tradycyjnych planach 401(k) stale rośnie. Plany te miały około 7,3 biliona dolarów w aktywach do końca września 2021 r., co stanowi około jednej piątej rynku emerytalnego w Stanach Zjednoczonych. W kraju było 600 000 aktywnych planów z łącznie 60 milionami pracowników i emerytów w 2020 roku.
Oto kilka innych faktów związanych z 401(k), które podatnicy powinni znać:
Limity składek dla planów 401(k) są indeksowane do inflacji. Internal Revenue Service ( IRS) pozwala pracownikom zaoszczędzić do 19 500 USD w 2021 r. i 20 500 USD w 2022 r . Składki wyrównawcze w wysokości 6 500 USD rocznie są również dozwolone dla osób w wieku 50 lat lub starszych.
Wypłaty przed ukończeniem 59½ roku często skutkują 10% karą za wcześniejsze wycofanie, chyba że zastosowano zwolnienie. Podatki są nakładane na wszelkie wypłaty dokonywane jako składki dokonywane z zarobków przed opodatkowaniem.
Osoby fizyczne są zobowiązane do podjęcia RMD w wieku 72 lat.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Plan 408(k) jest dostępny dla firm zatrudniających 25 lub mniej pracowników i osób samozatrudnionych, które podlegają takim samym limitom składek jak pracodawcy.
W planie 408(k) dozwolone są tylko składki pracodawcy.
IRS ogranicza, ile pracodawcy mogą wnieść do planów 408(k) swoich pracowników.
408(k) to sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny podobny do 401(k).
Program określany jest również jako uproszczona emerytura pracownicza, która jest rodzajem indywidualnego konta emerytalnego.
