408(k) Plan

Hva er en 408(k)-plan?

Begrepet 408 (k) konto refererer til en arbeidsgiversponset pensjonsspareplan. En 408 (k) plan lar ansatte sette av dollar før skatt til pensjonering som vokser på skatteutsatt basis, noe som gjør det til en type individuell pensjonskonto (IRA). Dette betyr at enkeltpersoner betaler skatt når de foretar uttak etter fylte 59½. Planer som disse er beregnet på mindre bedrifter og selvstendig næringsdrivende. 408(k) blir ofte referert til som en forenklet pensjonsplan for ansatte (SEP); det er SEP-versjonen av den populære 401(k)-planen.

Forstå en 408(k)-plan

Seksjon 408(k) i Internal Revenue Code (IRC) skisserer reglene og forskriftene knyttet til SEP- og SARSEP-kontoer for forenklet lønnsreduksjon, spesielt individuell pensjonskonto eller individuell pensjonslivrente. Det er derfor SEP-planer ofte refereres til som 408(k)-planer.

IRC fremhever kravene som trengs for å delta i en 408(k) plan. Planer er tilgjengelige for småbedriftseiere som opererer med 25 eller færre ansatte og for selvstendig næringsdrivende. Deltakere kvalifiserer hvis de er:

• Over 21 år

• Jobbet i minst tre av de siste fem årene for arbeidsgiver

• Ble kompensert minst $650 av arbeidsgiveren

Årlige arbeidsgiveravgifter kan ikke overstige det minste av 25 % av den ansattes lønn eller $58 000 for 2021 ($61 000 for 2022). Den årlige kompensasjonsgrensen kan ikke beregnes på inntekter over 290 000 USD for 2021 (305 000 USD i 2022). Maksimalt fradrag som kreves på selvangivelsen for innskudd er det minste av de totale innskuddene til ansattes kontoer eller 25 % av erstatningen.

Planholdere kan gjøre uttak fra sine 408(k)-planer når som helst – på samme måte som de ville gjort fra tradisjonelle IRA -er. Men det er visse betingelser som gjelder. For eksempel gjør de fleste uttak etter at de fyller 59½. Eventuelle distribusjoner fra disse planene før den alderen medfører en straff på 10 % tidlig tilbaketrekking. Uttak må gjøres som påkrevde minimumsdistribusjoner (RMDs) når du når 72.

I motsetning til tradisjonelle pensjonsordninger, har ikke SEP-er de samme oppstarts- eller administrative kostnadene.

408(k) Planer vs. 401(k) planer

Som nevnt ovenfor er en 408 (k) en type arbeidsgiversponset pensjonsordning. 401(k)-planen er det vanligste alternativet og tilbys av det store flertallet av amerikanske selskaper. Planen tillater skattebetalere å gi bidrag før skatt gjennom automatiske lønnstrekk og arbeidsgiverkamper for de som gir dem.

Planreformen har gjort flere endringer til fordel for ansatte, inkludert lavere honorarer og investeringsalternativer. Den gjennomsnittlige 401(k)-planen tilbyr nå nesten to dusin investeringsalternativer ved å balansere risiko og belønning, i samsvar med en ansatts preferanser. I motsetning til en SEP, kan ansatte bidra til en 401(k) plan. Og selvstendig næringsdrivende som jobber for et selskap med 401(k) kan også bidra til den planen.

Deltakelsen i tradisjonelle 401(k)-planer fortsetter å vokse. Disse planene ble holdt rundt 7,3 billioner dollar i eiendeler innen utgangen av september 2021, som utgjør omtrent en femtedel av pensjonsmarkedet i USA. Det var 600 000 aktive planer i landet med totalt 60 millioner ansatte og pensjonister i 2020.

Her er noen få andre fakta relatert til 401(k) som skattebetalere bør vite:

• Bidragsgrenser for 401(k)-planer er indeksert til inflasjon. Internal Revenue Service (IRS) lar ansatte spare opptil $19 500 for 2021 og $20 500 for 2022. Innhentingsbidrag på $6500 per år er også tillatt for personer 50 år eller eldre.

• Uttak før fylte 59½ resulterer ofte i en straff for tidlig uttak på 10 %, med mindre det er gjort unntak. Det pålegges skatt på alle uttak som gjøres ettersom bidragene gjøres med inntekt før skatt.

• Enkeltpersoner er pålagt å ta RMD fra fylte 72 år.

##Høydepunkter

• 408(k)-planen er tilgjengelig for selskaper med 25 eller færre ansatte og selvstendig næringsdrivende som er underlagt de samme bidragsgrensene som arbeidsgivere.

• Bare arbeidsgiverbidrag er tillatt i 408(k)-planen.

• Skattemyndighetene begrenser hvor mye arbeidsgivere kan bidra til sine ansattes 408(k)-planer.

• En 408(k) er en arbeidsgiversponset pensjonsordning som ligner på en 401(k).

– Ordningen omtales også som en forenklet arbeidstakerpensjon, som er en type individuell pensjonskonto.