408(k)-Plan
Was ist ein 408(k)-Plan?
Der Begriff 408(k)-Konto bezieht sich auf einen vom Arbeitgeber geförderten Altersvorsorgeplan. Ein 408(k)-Plan ermöglicht es Mitarbeitern, Vorsteuerdollars für den Ruhestand beiseite zu legen, die auf einer steuerbegünstigten Basis wachsen, was ihn zu einer Art individuellem Rentenkonto (IRA) macht. Dies bedeutet, dass Einzelpersonen Steuern zahlen, wenn sie Geld abheben, nachdem sie 59½ Jahre alt geworden sind. Pläne wie diese sind für kleinere Unternehmen und Selbständige gedacht. Der 408(k) wird gemeinhin als vereinfachter Mitarbeiterrentenplan (SEP) bezeichnet; es ist die SEP-Version des beliebten 401(k)-Plans.
Einen 408(k)-Plan verstehen
Abschnitt 408(k) des Internal Revenue Code (IRC) umreißt die Regeln und Vorschriften im Zusammenhang mit SEP-Konten und vereinfachten Mitarbeiterrentenkonten (SARSEP) mit Gehaltsreduzierung, insbesondere individuellen Rentenkonten oder individuellen Rentenrenten. Aus diesem Grund werden SEP-Pläne oft als 408(k)-Pläne bezeichnet.
Das IRC hebt die Anforderungen hervor, die für die Teilnahme an einem 408(k)-Plan erforderlich sind. Pläne sind für Kleinunternehmer mit 25 oder weniger Mitarbeitern und für Selbständige verfügbar. Teilnehmer sind qualifiziert, wenn sie:
Über 21 Jahre alt
Mindestens drei der letzten fünf Jahre für den Arbeitgeber gearbeitet
Wurden vom Arbeitgeber mit mindestens 650 $ entschädigt
Die jährlichen Arbeitgeberbeiträge dürfen den geringeren Wert von 25 % des Gehalts des Arbeitnehmers oder 58.000 USD für 2021 (61.000 USD für 2022) nicht überschreiten. Die jährliche Entschädigungsgrenze kann nicht auf Einkommen berechnet werden, die 290.000 USD für 2021 (305.000 USD im Jahr 2022) übersteigen. Der maximale Abzug,. der bei einer Gewerbesteuererklärung für Beiträge geltend gemacht werden kann, ist der geringere der Gesamtbeiträge auf den Konten der Arbeitnehmer oder 25 % des Arbeitsentgelts.
Planinhaber können jederzeit Abhebungen von ihren 408(k)-Plänen vornehmen – genauso wie sie es von traditionellen IRAs tun würden. Aber es gibt bestimmte Bedingungen, die gelten. Zum Beispiel nehmen die meisten Personen Auszahlungen vor, nachdem sie 59½ Jahre alt geworden sind. Für alle Ausschüttungen aus diesen Plänen vor diesem Alter wird eine Vorfälligkeitsentschädigung in Höhe von 10 % erhoben. Abhebungen müssen als erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) erfolgen, sobald Sie 72 erreichen.
Im Gegensatz zu traditionellen Rentenplänen haben SEPs nicht die gleichen Anlauf- oder Verwaltungskosten.
408(k)-Pläne vs. 401(k)-Pläne
Wie oben erwähnt, ist ein 408(k) eine Art von arbeitgeberfinanziertem Altersvorsorgeplan. Der 401(k)-Plan ist die am weitesten verbreitete Option und wird von der überwiegenden Mehrheit der amerikanischen Unternehmen angeboten. Der Plan ermöglicht es Steuerzahlern, Beiträge vor Steuern durch automatische Gehaltsabzüge und Arbeitgeberzuordnungen für diejenigen zu leisten, die sie leisten.
Die Planreform hat mehrere Änderungen zugunsten der Mitarbeiter vorgenommen, darunter niedrigere Gebühren und Anlageoptionen. Der durchschnittliche 401(k)-Plan bietet jetzt fast zwei Dutzend Anlageoptionen, indem er Risiko und Ertrag entsprechend den Präferenzen eines Mitarbeiters abwägt. Im Gegensatz zu einem SEP können Mitarbeiter zu einem 401(k)-Plan beitragen. Und Selbständige, die für ein Unternehmen mit 401(k) arbeiten, können ebenfalls zu diesem Plan beitragen.
Die Teilnahme an traditionellen 401(k)-Plänen nimmt weiter zu. Diese Pläne verfügten bis Ende September 2021 über ein Vermögen von rund 7,3 Billionen US-Dollar, was etwa einem Fünftel des Rentenmarktes in den Vereinigten Staaten entspricht. Im Jahr 2020 gab es im Land 600.000 aktive Pläne mit insgesamt 60 Millionen Arbeitnehmern und Rentnern.
Hier sind ein paar andere Fakten im Zusammenhang mit 401(k), die Steuerzahler wissen sollten:
Die Beitragsgrenzen für 401(k)-Pläne sind an die Inflation gekoppelt. Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Mitarbeitern, bis zu 19.500 USD für 2021 und 20.500 USD für 2022 zu sparen. Nachholbeiträge von 6.500 USD pro Jahr sind auch für Personen ab 50 Jahren zulässig.
Abhebungen vor dem 59. Lebensjahr führen häufig zu einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10 %, es sei denn, es wird eine Ausnahmeregelung angewendet. Steuern werden auf alle Entnahmen erhoben, wenn Beiträge mit Vorsteuergewinnen geleistet werden.
Einzelpersonen müssen RMDs ab dem 72. Lebensjahr einnehmen.
Höhepunkte
Der 408(k)-Plan steht Unternehmen mit 25 oder weniger Angestellten und Selbständigen zur Verfügung, die den gleichen Beitragsgrenzen wie Arbeitgeber unterliegen.
Im 408(k)-Plan sind nur Arbeitgeberbeiträge zulässig.
Der IRS begrenzt, wie viel Arbeitgeber zu den 408(k)-Plänen ihrer Mitarbeiter beitragen können.
A 408(k) ist ein arbeitgeberfinanzierter Altersvorsorgeplan, ähnlich einem 401(k).
Der Plan wird auch als vereinfachte Mitarbeiterrente bezeichnet, bei der es sich um eine Art individuelles Alterskonto handelt.
