408(k) Plan

Hvad er en 408(k)-plan?

Udtrykket 408(k)-konto refererer til en arbejdsgiver-sponsoreret pensionsopsparing. En 408(k)-plan giver ansatte mulighed for at afsætte før skat-dollar til pensionering, der vokser på skatteudskudt basis, hvilket gør det til en type individuel pensionskonto (IRA). Det betyder, at personer betaler skat, når de foretager hævninger, efter de fylder 59½. Planer som disse er beregnet til mindre virksomheder og selvstændige. 408(k) omtales almindeligvis som en forenklet medarbejderpensionsordning (SEP); det er SEP-versionen af den populære 401(k) plan.

Forståelse af en 408(k)-plan

Sektion 408(k) i Internal Revenue Code (IRC) skitserer de regler og bestemmelser, der er forbundet med SEP-konti og SARSEP-konti, især individuel pensionskonto eller individuelle pensionslivrenter. Derfor omtales SEP-planer ofte som 408(k)-planer.

IRC fremhæver de krav, der er nødvendige for at deltage i en 408(k) plan. Planer er tilgængelige for ejere af små virksomheder, der opererer med 25 eller færre ansatte, og for selvstændige. Deltagerne kvalificerer sig, hvis de er:

• Over 21 år

• Arbejdet i mindst tre af de sidste fem år for arbejdsgiveren

• Blev kompenseret for mindst $650 af arbejdsgiveren

Årlige arbejdsgiverbidrag kan ikke overstige det mindste af 25 % af medarbejderens løn eller $58.000 for 2021 ($61.000 for 2022). Den årlige kompensationsgrænse kan ikke beregnes på indkomster over 290.000 USD for 2021 (305.000 USD i 2022). Det maksimale fradrag,. der kræves på en erhvervsangivelse for bidrag, er det mindste af de samlede indbetalinger på lønmodtagernes konti eller 25 % af erstatningen.

Planindehavere kan til enhver tid foretage udbetalinger fra deres 408(k) planer - på samme måde som de ville gøre fra traditionelle IRA'er. Men der er visse betingelser, der gælder. For eksempel foretager de fleste personer udbetalinger, efter de fylder 59½. Enhver udlodning fra disse planer før den alder pådrager sig en straf på 10 % for tidlig tilbagetrækning. Udbetalinger skal foretages som påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er), når du når 72.

I modsætning til traditionelle pensionsordninger har SEP'er ikke de samme opstarts- eller administrative omkostninger.

408(k) Planer vs. 401(k) planer

Som nævnt ovenfor er en 408(k) en type arbejdsgiversponsoreret pensionsordning. 401(k)-planen er den mest almindelige mulighed og tilbydes af langt de fleste amerikanske virksomheder. Planen giver skatteyderne mulighed for at betale før skat gennem automatiske lønfradrag og arbejdsgiverkampe for dem, der betaler dem.

Planreformen har foretaget flere ændringer til fordel for medarbejderne, herunder lavere gebyrer og investeringsmuligheder. Den gennemsnitlige 401 (k) plan tilbyder nu næsten to dusin investeringsmuligheder ved at balancere risiko og belønning i overensstemmelse med en medarbejders præferencer. I modsætning til en SEP kan medarbejdere bidrage til en 401(k) plan. Og selvstændige personer, der arbejder for en virksomhed med en 401(k), kan også bidrage til den plan.

Deltagelse i traditionelle 401(k) planer fortsætter med at vokse. Disse planer havde omkring 7,3 billioner dollars i aktiver ved udgangen af september 2021, hvilket er repræsenteret omkring en femtedel af pensionsmarkedet i USA. Der var 600.000 aktive planer i landet med i alt 60 millioner ansatte og pensionister i 2020.

Her er et par andre fakta relateret til 401(k), som skatteyderne bør vide:

• Bidragsgrænser for 401(k)-planer er indekseret til inflation. Internal Revenue Service ( IRS) giver medarbejdere mulighed for at spare op til $19.500 for 2021 og $20.500 for 2022. Indhentningsbidrag på $6.500 om året er også tilladt for personer på 50 år eller ældre.

• Udbetalinger før 59½-alderen resulterer ofte i en bøde på 10 % førtidig tilbagetrækning, medmindre der anvendes en undtagelse. Der pålægges skat på alle hævninger, der foretages, da bidragene sker med indtjening før skat.

• Enkeltpersoner er forpligtet til at tage RMD'er fra 72 års alderen.

##Højdepunkter

• 408(k)-ordningen er tilgængelig for virksomheder med 25 eller færre ansatte og selvstændige, der er underlagt de samme bidragsgrænser som arbejdsgivere.

• Kun arbejdsgiverbidrag er tilladt i 408(k)-planen.

• IRS begrænser, hvor meget arbejdsgivere kan bidrage til deres ansattes 408(k)-planer.

• En 408(k) er en arbejdsgiver-sponsoreret pensionsordning, der ligner en 401(k).

• Ordningen omtales også som en forenklet medarbejderpension, som er en form for individuel pensionskonto.