408(k) Plan

Vad är en 408(k)-plan?

Termen 408 (k) konto hänvisar till en arbetsgivarsponsrad pensionssparplan. En 408 (k) plan tillåter anställda att lägga undan före skatt dollar för pensionering som växer på skatteuppskjuten basis, vilket gör det till en typ av individuellt pensionskonto (IRA). Det betyder att individer betalar skatt när de gör uttag efter att de fyllt 59½. Planer som dessa är avsedda för mindre företag och egenföretagare. 408(k) kallas vanligtvis för en förenklad pensionsplan för anställda (SEP); det är SEP-versionen av den populära 401(k) planen.

Förstå en 408(k)-plan

Sektion 408(k) i Internal Revenue Code (IRC) beskriver reglerna och föreskrifterna förknippade med SEP och SARSEP-konton för förenklad löneminskning, särskilt individuella pensionskonton eller individuella pensionslivräntor. Det är därför som SEP-planer ofta kallas 408(k)-planer.

IRC belyser de krav som krävs för att delta i en 408(k)-plan. Planer är tillgängliga för småföretagare som arbetar med 25 eller färre anställda och för egenföretagare. Deltagare kvalificerar sig om de är:

• Över 21 år

• Arbetat i minst tre av de senaste fem åren för arbetsgivaren

• Blev kompenserad minst $650 av arbetsgivaren

Årliga arbetsgivaravgifter får inte överstiga det lägsta av 25 % av den anställdes lön eller 58 000 USD för 2021 (61 000 USD för 2022). Den årliga ersättningsgränsen kan inte beräknas på inkomster som överstiger 290 000 USD för 2021 (305 000 USD 2022). Det högsta avdrag som yrkas på en företagsdeklaration för avgifter är det lägsta av de totala insatserna till arbetstagarnas konton eller 25 % av ersättningen.

Planinnehavare kan göra uttag från sina 408(k)-planer när som helst - på samma sätt som de skulle göra från traditionella IRA. Men det finns vissa villkor som gäller. Till exempel gör de flesta individer uttag efter att de fyllt 59½. Alla utdelningar från dessa planer före den åldern medför en straffavgift på 10 % för tidigt uttag. Uttag måste göras enligt nödvändiga minimiutdelningar (RMDs) när du når 72.

Till skillnad från traditionella pensionsplaner har SEP inte samma start- eller administrativa kostnader.

408(k) Planer vs. 401(k) planer

Som nämnts ovan är en 408(k) en typ av arbetsgivarsponsrad pensionsplan. 401(k)-planen är det vanligaste alternativet och erbjuds av de allra flesta amerikanska företag. Planen tillåter skattebetalare att göra bidrag före skatt genom automatiska löneavdrag och arbetsgivarmatchningar för dem som gör dem.

Planreformen har gjort flera förändringar till förmån för anställda, inklusive lägre avgifter och investeringsalternativ. Den genomsnittliga 401(k)-planen erbjuder nu nästan två dussin investeringsalternativ genom att balansera risk och belöning, i enlighet med en anställds preferenser. Till skillnad från en SEP kan anställda bidra till en 401(k) plan. Och egenföretagare som arbetar för ett företag med en 401(k) kan också bidra till den planen.

Deltagandet i traditionella 401(k)-planer fortsätter att växa. Dessa planer hade cirka 7,3 biljoner dollar i tillgångar i slutet av september 2021, vilket representerar ungefär en femtedel av pensionsmarknaden i USA. Det fanns 600 000 aktiva planer i landet med totalt 60 miljoner anställda och pensionärer 2020.

Här är några andra fakta relaterade till 401(k) som skattebetalare bör känna till:

• Bidragsgränser för 401(k)-planer är indexerade till inflationen. Internal Revenue Service (IRS) tillåter anställda att spara upp till $19 500 för 2021 och $20 500 för 2022. Ikappbidrag på $6 500 per år är också tillåtna för personer som är 50 år eller äldre.

• Uttag före 59½ års ålder resulterar ofta i en straffavgift på 10 % för tidigt uttag, om inte ett undantag tillämpas. Skatter läggs på alla uttag som görs eftersom bidrag görs med inkomst före skatt.

• Individer måste ta RMD från 72 års ålder.

##Höjdpunkter

• 408(k)-planen är tillgänglig för företag med 25 eller färre anställda och egenföretagare som omfattas av samma avgiftsgränser som arbetsgivare.

• Endast arbetsgivaravgifter är tillåtna i 408(k)-planen.

• IRS begränsar hur mycket arbetsgivare kan bidra till sina anställdas 408(k)-planer.

• En 408(k) är en arbetsgivarsponsrad pensionsplan som liknar en 401(k).

– Planen kallas också för en förenklad personalpension, vilket är en typ av individuellt pensionskonto.