Plano 408(k)

O que é um plano 408(k)?

O termo conta 408(k) refere-se a um plano de poupança de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Um plano 408(k) permite que os funcionários reservem dólares antes dos impostos para aposentadoria que crescem com base em impostos diferidos, tornando-o um tipo de conta de aposentadoria individual (IRA). Isso significa que os indivíduos pagam impostos quando fazem saques depois de completarem 59 anos e meio. Planos como esses são destinados a empresas menores e autônomos. O 408(k) é comumente chamado de plano de pensão simplificado para funcionários (SEP); é a versão SEP do plano 401(k) popular.

Entendendo um Plano 408(k)

A Seção 408(k) do Internal Revenue Code (IRC) descreve as regras e regulamentos associados às contas SEP e redução salarial simplificada do empregado (SARSEP), notadamente conta de aposentadoria individual ou anuidades de aposentadoria individual. É por isso que os planos SEP são frequentemente chamados de planos 408(k).

O IRC destaca os requisitos necessários para participar de um plano 408(k). Os planos estão disponíveis para proprietários de pequenas empresas que operam com 25 ou menos funcionários e para autônomos. Os participantes qualificam-se se forem:

• Maiores de 21 anos

• Trabalhou por pelo menos três dos últimos cinco anos para o empregador

• Foram compensados pelo menos $ 650 pelo empregador

As contribuições anuais do empregador não podem exceder 25% do salário do funcionário ou US$ 58.000 para 2021 (US$ 61.000 para 2022). O limite de compensação anual não pode ser calculado em rendas superiores a US$ 290.000 em 2021 (US$ 305.000 em 2022). A dedução máxima reivindicada em uma declaração de imposto de negócios para contribuições é a menor das contribuições totais nas contas dos funcionários ou 25% da remuneração.

Os titulares de planos podem fazer saques de seus planos 408(k) a qualquer momento, da mesma forma que fariam com os IRAs tradicionais. Mas há certas condições que se aplicam. Por exemplo, a maioria das pessoas faz saques depois de completar 59 anos e meio. Quaisquer distribuições desses planos antes dessa idade incorrem em uma penalidade de retirada antecipada de 10%. As retiradas devem ser feitas conforme as distribuições mínimas exigidas (RMDs) quando você atingir 72.

Ao contrário dos planos de aposentadoria tradicionais, os SEPs não têm os mesmos custos iniciais ou administrativos.

408(k) Planos vs. Planos 401(k)

Conforme observado acima, um 408(k) é um tipo de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. O plano 401(k) é a opção mais comum e é oferecido pela grande maioria das corporações americanas. O plano permite que os contribuintes façam contribuições antes dos impostos por meio de deduções automáticas em folha de pagamento e correspondências do empregador para aqueles que as fazem.

A reforma do plano fez várias mudanças para beneficiar os funcionários, incluindo taxas mais baixas e opções de investimento. O plano 401(k) médio agora oferece quase duas dúzias de opções de investimento equilibrando risco e recompensa, de acordo com as preferências do funcionário. Ao contrário de um SEP, os funcionários podem contribuir para um plano 401(k). E indivíduos autônomos que trabalham para uma empresa com um 401(k) também podem contribuir para esse plano.

planos 401(k) tradicionais continua a crescer. Esses planos mantinham cerca de US$ 7,3 trilhões em ativos até o final de setembro de 2021, o que representa cerca de um quinto do mercado de aposentadorias nos Estados Unidos. Havia 600 mil planos ativos no país com um total de 60 milhões de funcionários e aposentados em 2020.

Aqui estão alguns outros fatos relacionados ao 401(k) que os contribuintes devem saber:

• Os limites de contribuição para os planos 401(k) são indexados à inflação. O Internal Revenue Service (IRS) permite que os funcionários economizem até US$ 19.500 em 2021 e US$ 20.500 em 2022. Contribuições de atualização de US$ 6.500 por ano também são permitidas para pessoas com 50 anos ou mais.

• Retiradas antes da idade de 59½ geralmente resultam em uma penalidade de retirada antecipada de 10%, a menos que uma isenção seja aplicada. Os impostos são cobrados sobre quaisquer saques feitos, pois as contribuições são feitas com ganhos antes dos impostos.

• Os indivíduos são obrigados a fazer RMDs a partir dos 72 anos.

##Destaques

• O plano 408(k) está disponível para empresas com 25 ou menos funcionários e autônomos que estão sujeitos aos mesmos limites de contribuição dos empregadores.

• Somente as contribuições do empregador são permitidas no plano 408(k).

• O IRS limita o quanto os empregadores podem contribuir para os planos 408(k) de seus funcionários.

• Um 408(k) é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador semelhante a um 401(k).

• O plano também é chamado de aposentadoria simplificada do empregado, que é um tipo de conta de aposentadoria individual.