408（k）プラン

408（k）プランとは何ですか？

408（k）アカウントという用語は、雇用主が後援する退職貯蓄プランを指します。 408（k）プランでは、従業員は、税繰延ベースで増加する退職のために税引前のドルを脇に置くことができ、一種の個人年金口座（IRA）になります。これは、個人が59½になった後に引き出しを行うときに税金を支払うことを意味します。このような計画は、中小企業や自営業者を対象としています。 408（k）は、一般に簡易従業員年金（SEP）プランと呼ばれます。人気の401（k）プランのSEPバージョンです。

408（k）プランを理解する

内国歳入法（IRC）のセクション408（k）は、 SEPおよび給与削減簡易従業員年金（SARSEP）口座、特に個人退職口座または個人退職年金に関連する規則と規制の概要を示しています。そのため、SEPプランは408（k）プランと呼ばれることがよくあります。

IRCは、408（k）プランに参加するために必要な要件を強調しています。プランは、25人以下の従業員で運営されている中小企業の所有者と自営業者が利用できます。参加者は、次の場合に資格があります。

-21歳以上

-雇用主のために過去5年間のうち少なくとも3年間働いた

-雇用主から少なくとも650ドルの補償を受けた

年間の雇用主の拠出額は、従業員の給与の25％または2021年の場合は58,000ドル（2022年の場合は61,000ドル）のいずれか少ない方を超えることはできません。 2021年の所得が290,000ドル（2022年は305,000ドル）を超える場合、年間補償限度額を計算することはできません。拠出金の事業税申告書に請求される最大控除額は、従業員の口座への拠出金の合計または報酬の25％のいずれか少ない方です。

従来のIRAと同じように、いつでも408（k）プランから引き出しを行うことができます。ただし、適用される特定の条件があります。たとえば、ほとんどの人は59½になった後に引き出しを行います。その年齢より前のこれらのプランからの配布には、10％の早期撤退ペナルティが発生します。 72に達したら、必要最小限の分配（RMD）として引き出しを行う必要があります。

従来のリタイアメントプランとは異なり、SEPの初期費用や管理費は同じではありません。

408（k）プランと401（k）プラン

上記のように、408（k）は雇用主が後援する退職金制度の一種です。 401（k）プランは最も一般的なオプションであり、アメリカの企業の大多数によって提供されています。このプランでは、納税者は自動給与控除と雇用主のマッチングを通じて税引前の拠出を行うことができます。

プランの改革により、従業員に利益をもたらすために、手数料や投資オプションの削減など、いくつかの変更が加えられました。現在、平均的な401（k）プランでは、従業員の好みに応じて、リスクと報酬のバランスをとることにより、約20の投資オプションが提供されています。 SEPとは異なり、従業員は401（k）プランに貢献できます。また、401（k）の会社で働く自営業者も、その計画に貢献することができます。

従来の401（k）プランへの参加は増え続けています。これらの計画は、2021年9月末までに約7.3兆ドルの資産を保有しており、これは米国の引退市場の約5分の1に相当します。国内には60万のアクティブな計画があり、2020年には合計6000万人の従業員と退職者がいます。

納税者が知っておくべき401（k）に関連する他のいくつかの事実は次のとおりです。

-401（k）プランの拠出限度額は、インフレに連動しています。内国歳入庁（IRS）により、従業員は2021年に最大19,500ドル、2022年に20,500ドル節約できます。50歳以上の人々には、年間6,500ドルのキャッチアップ寄付も許可されています。

-免税が適用されない限り、59½歳より前の撤退はしばしば10％の早期撤退ペナルティをもたらします。寄付は税引前利益で行われるため、引き出しには税金が課せられます。

-個人は72歳の時点でRMDを取得する必要があります。

##ハイライト

-408（k）プランは、従業員が25人以下の企業、および雇用主と同じ拠出限度の対象となる自営業者が利用できます。

-408（k）プランへの雇用者の拠出のみが許可されています。

-IRSは、雇用主が従業員の408（k）プランに貢献できる金額を制限しています。

-408（k）は、401（k）に類似した雇用主が後援する退職金制度です。

-この制度は、個人年金口座の一種である簡易従業員年金とも呼ばれます。