현금 또는 이연 약정(CODA)

현금 또는 후불 약정(CODA)이란 무엇입니까?

CODA(현금 또는 이연 약정)는 모든 유형의 적격 이익 공유, 주식 보너스, pre - ERISA 현금 구매 연금 계획 또는 농촌 협동 조합 계획에 자금을 지원하는 방법입니다. 국세청 (IRS)에 따르면 현금 또는 이연 약정을 포함할 수 있는 유일한 유형의 계획입니다.

CODA는 고용주가 다음 중 하나를 수행하도록 요구합니다.

• 현금 또는 현재 제공되지 않는 기타 과세 혜택을 지정된 금액을 제공합니다.

• 신탁에 금액을 기부하거나 적립금 또는 기타 형태의 혜택 제공

현금 또는 이연 약정을 통해 직원은 급여의 일부를 플랜에 기부할 수 있으므로 저축액이 세금 유예로 늘어날 수 있습니다. CODA의 가장 일반적인 유형은 직원의 401(k) 계획 에 지급되는 현금 보너스 입니다.

현금 또는 지연 약정(CODA) 계획 이해

현금 또는 연기된 약정에 참여하는 직원은 여전히 전통적 또는 Roth IRA 에도 기부할 수 있습니다. 그러나 소득이 일정 수준 이상인 경우 전통적인 IRA 기부금 에서 전액 공제 를 받지 못할 수 있습니다.

CODA 계획을 통해 개인은 IRA와 마찬가지로 은퇴 계좌에 자금을 조달하고 즉각적인 과세를 피할 수 있습니다. IRS에 따르면 현금 또는 이연 약정은 계획 연도의 첫날부터 유효합니다. 그러나 연기는 소급 적용되지 않을 수 있습니다.

CODA가 401(k) 플랜과 함께 작동하는 방식

위에서 언급했듯이 CODA의 가장 일반적인 유형은 직원의 401(k) 계획에 지급되는 현금 보너스입니다.

401(k) 플랜은 고용주가 후원하는 은퇴 플랜입니다. 플랜 조건에 따라 적격 직원은 고용주가 선택한 플랜에 따라 세후 또는 세전 기준으로 급여 연기 기여금을 낼 수 있습니다. 이러한 401(k) 계획의 자본 이득 또는 이자 소득에서 발생한 모든 소득은 세금 이연 기준으로 발생합니다. 직원이 자금을 인출하면 아마도 퇴직 후 세금을 내야 할 것입니다.

직원이 59½세가 되기 전에 401(k) 기금을 인출하는 경우 IRS는 추가로 10%의 가산세를 부과할 수 있습니다.

일반적으로 401(k) 플랜을 통해 직원은 핵심 투자 상품 그룹에서 자신의 투자 상품 을 선택할 수 있습니다. 참가자는 연령과 위험에 대한 선호도에 따라 위험과 보상의 균형을 이루는 여러 옵션 중에서 선택할 수 있습니다. 많은 인기 있는 선택에는 은퇴까지의 참가자의 연수를 기반으로 하는 목표 날짜 펀드 가 포함됩니다.

미국 퇴직금의 급증세 지속

한편 Fidelity Investments의 2020년 2분기 은퇴 분석 보고서에 따르면 401(k) 플랜에 100만 달러 이상을 보유한 미국인의 수가 사상 최고를 기록했습니다. 보고서에 따르면 2020년 3분기 미국인 262,000명이 401(k) 계획에 최소 100만 달러를 보유하고 있는 것으로 나타났습니다 .

하이라이트

• 직원으로 CODA에 참여하는 경우 기존 또는 Roth IRA에도 기여할 수 있습니다.

• IRS에 따르면 CODA가 포함될 수 있는 유일한 유형의 계획입니다.

• 현금 또는 이연 약정(CODA)은 적격 이익 공유, 주식 보너스, 사전 ERISA 현금 구매 연금 계획 또는 농촌 협동 계획에 자금을 지원하는 방법입니다.