Оплата наличными или в рассрочку (CODA)
Что такое наличные или отсроченная сделка (CODA)?
Денежная или отсроченная схема (CODA) — это метод финансирования любого типа квалифицированного участия в прибылях, фондового бонуса, пенсионного плана с покупкой денег до ERISA или плана сельского кооператива. По данным Налоговой службы (IRS), это единственные типы планов, которые могут содержать наличные деньги или отсрочку.
CODA требует от работодателя выполнения одного из следующих действий:
Предоставить указанную сумму наличными или другую налогооблагаемую льготу, которая в настоящее время недоступна.
Внесите сумму в траст или предоставьте накопление или другую форму выгоды.
Денежные или отсроченные соглашения также позволяют сотрудникам вносить часть своей заработной платы в план, чтобы их сбережения могли расти за счет отсрочки налогообложения. Наиболее распространенный тип CODA — это денежный бонус,. который выплачивается сотрудникам по планам 401(k).
Понимание планов оплаты наличными или с отсрочкой платежа (CODA)
Сотрудники, которые участвуют в наличных или отсроченных соглашениях, могут по-прежнему вносить вклады в традиционные IRA или Roth IRA. Однако они могут не получить полного вычета из традиционного взноса IRA, если их доходы превышают определенный уровень.
Планы CODA позволяют физическим лицам финансировать свои пенсионные счета и избегать немедленного налогообложения, как это делают IRA. Согласно IRS, наличные деньги или отсроченная договоренность вступают в силу с первого дня планового года. Однако отсрочка не может иметь обратной силы.
Как CODA работает с планом 401(k)
Как отмечалось выше, наиболее распространенным типом CODA является денежный бонус, который выплачивается сотрудникам по планам 401(k).
План 401(k) — это пенсионный план, спонсируемый работодателем. Согласно условиям плана, правомочные работники могут вносить отсроченные взносы по заработной плате после уплаты налогов или до вычета налогов, в зависимости от планов, выбранных работодателем. Любая прибыль по такому плану 401(k) от прироста капитала или процентного дохода начисляется на основе отложенного налогообложения. Когда работник снимает средства, предположительно после выхода на пенсию, он будет платить налоги.
Если работник снимает свои средства 401(k) до достижения возраста 59,5 лет, IRS может наложить дополнительный штраф в размере 10% налога.
Как правило, планы 401(k) позволяют сотрудникам выбирать собственные инвестиции из основной группы инвестиционных продуктов. Участники могут выбирать из нескольких вариантов, которые уравновешивают риск и вознаграждение, в зависимости от их возраста и склонности к риску. Многие популярные варианты включают фонды с установленной датой,. которые основаны на количестве лет участника до выхода на пенсию.
Пенсионные сбережения в США продолжают расти
Между тем, согласно отчету Fidelity Investments об пенсионном анализе за второй квартал 2020 года, число американцев с более чем 1 миллионом долларов в плане 401 (k) достигло рекордного уровня. В отчете указано, что 262 000 американцев в 3-м квартале 2020 года имеют не менее 1 миллиона долларов в плане 401 (k).
Особенности
Если вы участвуете в CODA в качестве сотрудника, вы также можете внести свой вклад в традиционную IRA или IRA Roth.
По данным IRS, это единственные типы планов, которые могут содержать CODA.
Денежная или отсроченная схема (CODA) — это метод финансирования квалифицированного участия в прибылях, бонусных акций, пенсионного плана с покупкой денег до ERISA или плана сельского кооператива.
