Espèces ou arrangement différé (CODA)

Qu'est-ce qu'un arrangement en espèces ou différé (CODA) ?

Un accord en espèces ou différé (CODA) est une méthode de financement de tout type de participation aux bénéfices qualifiée, de bonus en actions, de régime de retraite à achat d'argent pré- ERISA ou d'un régime de coopérative rurale. Selon l' Internal Revenue Service (IRS), ce sont les seuls types de plans qui peuvent contenir un arrangement en espèces ou différé.

Un CODA exige qu'un employeur fasse l'une des choses suivantes :

• Fournir un montant spécifié en espèces ou un autre avantage imposable non disponible actuellement

• Contribuer le montant à une fiducie, ou fournir une accumulation ou une autre forme d'avantage

Les arrangements en espèces ou différés permettent également aux employés de cotiser une partie de leur salaire au régime afin que leur épargne puisse fructifier à l'abri de l'impôt. Le type le plus courant de CODA est une prime en espèces qui est versée dans les régimes 401(k) des employés.

Comprendre les plans de trésorerie ou d'arrangement différé (CODA)

Les employés qui participent à des arrangements en espèces ou différés peuvent également contribuer aux IRA traditionnels ou Roth. Cependant, ils peuvent ne pas recevoir la déduction complète d'une contribution IRA traditionnelle si leurs revenus sont supérieurs à un certain niveau.

Les plans CODA permettent aux particuliers de financer leurs comptes de retraite et d'éviter une imposition immédiate, tout comme le font les IRA. Selon l'IRS, un arrangement en espèces ou différé entre en vigueur le premier jour de l'année du plan. Toutefois, un report ne peut pas être rétroactif.

Comment un CODA fonctionne avec un plan 401(k)

Comme indiqué ci-dessus, le type le plus courant de CODA est une prime en espèces qui est versée dans les régimes 401(k) des employés.

Un régime 401(k) est un régime de retraite parrainé par l'employeur. Aux termes du régime, les employés admissibles peuvent verser des cotisations différées sur le salaire après ou avant impôt, selon les régimes choisis par l'employeur. Tous les revenus d'un tel plan 401 (k), provenant de gains en capital ou de revenus d'intérêts, s'accumulent avec report d'impôt. Lorsque l'employé retire des fonds, vraisemblablement après sa retraite, il devra payer des impôts.

Si l'employé retire ses fonds 401(k) avant d'atteindre l'âge de 59 ans et demi, l'IRS peut imposer une pénalité fiscale supplémentaire de 10 %.

En règle générale, les régimes 401(k) permettent aux employés de choisir leurs propres placements parmi un groupe de base de produits de placement. Les participants peuvent choisir parmi plusieurs options qui équilibrent le risque et la récompense, en fonction de leur âge et de leur appétit pour le risque. De nombreux choix populaires incluent des fonds à date cible qui sont basés sur les années du participant jusqu'à la retraite.

L'épargne-retraite aux États-Unis poursuit son essor

Entre-temps, le nombre d'Américains disposant de plus d'un million de dollars dans un plan 401 (k) a atteint un niveau record, selon le rapport d'analyse de la retraite du deuxième trimestre 2020 de Fidelity Investments. Le rapport a révélé que 262 000 Américains au 3e trimestre 2020 avaient au moins 1 million de dollars dans un plan 401 (k).

Points forts

• Si vous participez à un CODA en tant qu'employé, vous pouvez également contribuer à un IRA traditionnel ou Roth.

• Ce sont les seuls types de plans qui peuvent contenir un CODA, selon l'IRS.

• Un arrangement en espèces ou différé (CODA) est une méthode de financement d'un régime de participation aux bénéfices qualifié, de primes en actions, d'un régime de retraite à cotisations déterminées pré-ERISA ou d'un régime de coopérative rurale.