Podobna nieruchomość
Co to jest własność podobna?
Termin nieruchomość podobnego rodzaju odnosi się do dwóch aktywów nieruchomości o podobnym charakterze, niezależnie od klasy lub jakości, które można wymienić bez ponoszenia jakichkolwiek zobowiązań podatkowych. Internal Revenue Code ( IRC) definiuje nieruchomości podobnego rodzaju jako wszelkie posiadane w celach inwestycyjnych, handlowych lub biznesowych zgodnie z sekcją 1031, co czyni je 1031 giełdą. Oznacza to, że obie nieruchomości biorące udział w wymianie muszą być przeznaczone na cele biznesowe lub inwestycyjne. W związku z tym prywatne miejsca zamieszkania nie kwalifikują się jako nieruchomości podobnego rodzaju.
Zrozumienie podobnych właściwości
Osoby lub firmy, które posiadają kwalifikujące się nieruchomości lub nieruchomości inwestycyjne, mogą je wymienić na podobnej wymianie. Jest to znane jako wymiana podatku odroczonego lub 1031 zgodnie z sekcją 1031 amerykańskiego kodeksu podatkowego, co pozwala sprzedawcy uniknąć płacenia zysków kapitałowych na wymianie. Podobna nieruchomość musi spełniać definicję określoną przez Internal Revenue Service (IRS), aby kwalifikować się do przeniesienia na podstawie sekcji 1031. Aby kwalifikować się do odroczenia podatku, nieruchomości podobnego rodzaju nie mogą być sprzedawane bezpośrednio – muszą zostać wymienione.
Podobna nieruchomość musi również znajdować się w Stanach Zjednoczonych, aby się kwalifikować. Sprzedający nie może więc wykorzystać wpływów ze sprzedaży hotelu w USA na zakup hotelu w Dubaju i oczekiwać odroczenia zysków kapitałowych ze sprzedaży. Papiery wartościowe , akcje, obligacje, udziały w spółkach osobowych i inne aktywa finansowe są wyłączone z definicji nieruchomości podobnego rodzaju.
Papiery wartościowe, akcje, obligacje, udziały w spółkach osobowych i inne aktywa finansowe nie są uważane za nieruchomości o podobnym rodzaju i są zwolnione z odroczeń podatkowych.
Wymiany podobnego rodzaju mogą przybierać różne formy. Przy jednoczesnej wymianie obie nieruchomości można wymienić tego samego dnia. Istnieje również wymiana odroczona, w której strona ma 180 dni na sfinalizowanie wymiany po jej zakończeniu. Na przykład, jeśli inwestor sprzedaje grunty rolne, ma 45 dni na zidentyfikowanie nieruchomości zastępczej. Zakup podobnej nieruchomości musi zostać zakończony w ciągu 180 dni od sprzedaży gruntu rolnego lub w terminie wymagalności zeznania podatkowego w tym roku. IRS może udzielić przedłużenia podatków, aby umożliwić zakończenie podobnej wymiany przed złożeniem wniosku.
Wiele osób uważa, że podobne nieruchomości muszą być tego samego rozmiaru lub typu, aby się zakwalifikować. Ale to nieprawda — różne aktywa można wymieniać, o ile się kwalifikują. Domy główne lub główne – które w większości są przeznaczone do użytku osobistego – nie kwalifikują się i nie można ich wymienić. Nieruchomości muszą być przechowywane w celach biznesowych lub inwestycyjnych. Oto kilka przykładów podobnej wymiany nieruchomości:
Nieruchomość wielorodzinna pod budynek przemysłowy
Pusta działka pod kompleks medyczny
Budynek mieszkalny pod centrum handlowe
Hotel na obiekt handlowy
Wynajem kondominium na wynajem jednorodzinny
Uwagi specjalne
Podobna wymiana nieruchomości na transakcje dotyczące nieruchomości nadal obowiązuje, ale różne zmiany w kodeksie podatkowym przegryzły inne części definicji. W przeszłości podobnej wymiany nieruchomości używano do aktywów, które obejmowały wszystko, od samochodów przez dzieła sztuki po zasoby kryptowalut .
Proces wymiany 1031 może być dość złożony, a wszelkie błędy mogą być bardzo kosztowne. Dlatego warto nawiązać współpracę z renomowaną, oferującą pełną obsługę giełdą 1031. Ogólnie rzecz biorąc, firmy te są znacznie tańsze niż płacenie prawnikowi za godzinę ze względu na ich skalę, a możesz zyskać spokój ducha, zatrudniając firmę z solidną historią w zakresie obsługi tych transakcji.
Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) uchwalona w grudniu 2017 r. usunęła wszystko oprócz nieruchomości przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej, handlu lub inwestycji. Odbyła się intensywna debata na temat tego, dlaczego nieruchomości powinny cieszyć się tak uprzywilejowanym statusem podatkowym, podczas gdy inne inwestycje, takie jak maszyny i sprzęt, muszą radzić sobie z zyskami kapitałowymi przy każdej sprzedaży, niezależnie od reinwestycji. Jednak od 2021 r. podobna wymiana nieruchomości jest nadal doskonałym sposobem na budowanie bogactwa z odroczonym opodatkowaniem w nieruchomościach.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Rezydencje podstawowe nie kwalifikują się do wymiany 1031.
Nieruchomości podobnego rodzaju to aktywa nieruchomości o podobnym charakterze, które mogą być wymieniane bez ponoszenia jakichkolwiek zobowiązań podatkowych zgodnie z sekcją 1031 wewnętrznego kodeksu podatkowego.
Nieruchomości muszą być przechowywane w Stanach Zjednoczonych, aby kwalifikować się jako podobne.
Nieruchomości muszą być utrzymywane w celach biznesowych lub inwestycyjnych, ale nie muszą być podobne pod względem klasy lub jakości.
