Gleichartiges Eigentum
Was ist ein gleichartiges Eigentum?
Der Begriff gleichartiges Eigentum bezieht sich auf zwei Immobilienwerte ähnlicher Art, unabhängig von Klasse oder Qualität, die ohne Steuerpflicht ausgetauscht werden können. Der Internal Revenue Code (IRC) definiert ein gleichartiges Eigentum als jedes, das zu Investitions-, Handels- oder Geschäftszwecken gemäß Abschnitt 1031 gehalten wird, was es zu einer 1031-Börse macht. Dies bedeutet, dass beide am Austausch beteiligten Immobilien Geschäfts- oder Investitionszwecken dienen müssen. Eigenheime gelten daher nicht als gleichartige Liegenschaften.
Like-Art-Eigenschaften verstehen
Personen oder Unternehmen, die qualifizierte Geschäfts- oder Anlageimmobilien besitzen, können diese in einem gleichartigen Austausch tauschen. Dies wird als steuerbegünstigter oder 1031-Umtausch gemäß Abschnitt 1031 des US-Steuergesetzes bezeichnet, der es dem Verkäufer ermöglicht, die Zahlung von Kapitalgewinnen an der Börse zu vermeiden. Das gleichartige Eigentum muss der Definition des Internal Revenue Service (IRS) entsprechen, um sich für eine Übertragung nach Section 1031 zu qualifizieren. Um sich für die Steuerstundung zu qualifizieren, können gleichartige Immobilien nicht direkt verkauft werden – sie müssen getauscht werden.
Das gleichartige Eigentum muss sich auch in den Vereinigten Staaten befinden, um sich zu qualifizieren. Ein Verkäufer kann also nicht den Erlös aus dem Verkauf eines Hotels in den USA verwenden, um ein Hotel in Dubai zu kaufen, und erwarten, Kapitalgewinne aus dem Verkauf aufzuschieben. Wertpapiere , Aktien,. Anleihen, Beteiligungen an Personengesellschaften und andere finanzielle Vermögenswerte sind von der Definition von gleichartigem Vermögen ausgenommen.
Wertpapiere, Aktien, Anleihen, Beteiligungen an Personengesellschaften und andere Finanzanlagen gelten nicht als gleichartige Immobilien und sind von Steuerstundungen ausgenommen.
Gleichartiger Austausch kann verschiedene Formen annehmen. Bei einem Simultantausch können die beiden Objekte am selben Tag getauscht werden. Es gibt auch den aufgeschobenen Austausch, bei dem die Partei 180 Tage Zeit hat, den Austausch abzuschließen, nachdem er stattgefunden hat. Wenn ein Investor beispielsweise Ackerland verkauft, hat er 45 Tage Zeit, um eine Ersatzimmobilie zu identifizieren. Der Kauf des gleichartigen Grundstücks muss innerhalb von 180 Tagen nach dem Verkauf des Ackerlandes oder bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung in diesem Jahr abgeschlossen sein. Der IRS kann eine Verlängerung der Steuern gewähren, damit der Austausch gleicher Art vor der Einreichung abgeschlossen werden kann.
Viele Menschen glauben, dass gleichartige Immobilien die gleiche Größe oder den gleichen Typ haben müssen, um sich zu qualifizieren. Aber das stimmt nicht – verschiedene Vermögenswerte können ausgetauscht werden, solange sie sich qualifizieren. Haupt- oder Hauptwohnsitze – die zum größten Teil dem persönlichen Gebrauch dienen – sind nicht förderfähig und können nicht getauscht werden. Immobilien müssen für Geschäfts- oder Investitionszwecke gehalten werden. Hier sind einige Beispiele für den Austausch gleichartiger Immobilien:
Ein Mehrfamilienhaus für ein Industriegebäude
Freies Grundstück für einen medizinischen Komplex
Ein Mehrfamilienhaus für ein Einkaufszentrum
Ein Hotel für ein Einzelhandelsobjekt
Eine Eigentumswohnungsmiete für eine Einfamilienmiete
Besondere Überlegungen
Der gleichartige Eigentumsaustausch für Immobilientransaktionen ist immer noch in Kraft, aber verschiedene Änderungen des Steuergesetzbuchs haben andere Teile der Definition weggekaut. In der Vergangenheit wurde die ähnliche Immobilienbörse für Vermögenswerte verwendet, die alles von Autos über Kunst bis hin zu Kryptowährungsbeständen umfassen.
Der 1031-Austauschprozess kann ziemlich komplex sein, und alle Fehltritte können sehr kostspielig sein. Daher kann es sich lohnen, mit einem seriösen Full-Service-1031-Vermittlungsunternehmen zusammenzuarbeiten. Im Allgemeinen sind diese Unternehmen aufgrund ihrer Größe viel günstiger als die Bezahlung eines Anwalts pro Stunde, und Sie können beruhigt sein, wenn Sie eine Firma mit einer soliden Erfolgsbilanz bei der Abwicklung dieser Transaktionen beauftragen.
Das im Dezember 2017 verabschiedete Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) entfernte alles außer Immobilien, die für Unternehmen, Handel oder Investitionen gehalten wurden. Es gab eine heftige Debatte darüber, warum Immobilien einen so bevorzugten Steuerstatus genießen sollten, wenn andere Investitionen wie Maschinen und Ausrüstung unabhängig von einer Reinvestition mit Kapitalgewinnen bei jedem Verkauf fertig werden müssen. Ab 2021 ist der Austausch von gleichartigen Immobilien jedoch immer noch eine hervorragende Möglichkeit, steuerbegünstigtes Vermögen in Immobilien aufzubauen.
Höhepunkte
Hauptwohnsitze qualifizieren sich nicht für einen 1031-Austausch.
Gleichartige Immobilien sind Immobilienvermögen ähnlicher Art, die getauscht werden können, ohne dass eine Steuerpflicht gemäß Abschnitt 1031 des Internal Tax Code entsteht.
Immobilien müssen in den Vereinigten Staaten gehalten werden, um als gleichartig zu gelten.
Liegenschaften müssen für Geschäfts- oder Investitionszwecke gehalten werden, müssen aber nicht von ähnlicher Bewertung oder Qualität sein.
