Propiedad del mismo tipo

¿Qué es una propiedad del mismo tipo?

El término propiedad del mismo tipo se refiere a dos activos inmobiliarios de naturaleza similar, independientemente de su grado o calidad, que pueden intercambiarse sin incurrir en ninguna obligación tributaria. El Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) define una propiedad del mismo tipo como cualquiera que se tenga con fines de inversión, comercio o negocios según la Sección 1031, lo que los convierte en un intercambio 1031. Esto significa que ambas propiedades involucradas en el intercambio deben tener fines comerciales o de inversión. Las residencias personales, por lo tanto, no califican como propiedades del mismo tipo.

Comprender las propiedades del mismo tipo

Las personas o empresas que tengan propiedades comerciales o de inversión calificadas pueden intercambiarlas en un intercambio del mismo tipo. Esto se conoce como intercambio de impuestos diferidos o 1031 según la Sección 1031 del código fiscal de los EE. UU., lo que permite al vendedor evitar pagar ganancias de capital en el intercambio. La propiedad del mismo tipo debe cumplir con la definición establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calificar para una transferencia de la Sección 1031. Para calificar para el aplazamiento de impuestos, las propiedades del mismo tipo no se pueden vender directamente, deben intercambiarse.

La propiedad del mismo tipo también debe estar dentro de los Estados Unidos para calificar. Por lo tanto, un vendedor no puede usar las ganancias de la venta de un hotel en los EE. UU. para comprar un hotel en Dubai y esperar diferir las ganancias de capital de la venta. Los valores , acciones, bonos, intereses de sociedades y otros activos financieros están excluidos de la definición de propiedad del mismo tipo.

Los valores, acciones, bonos, intereses de sociedades y otros activos financieros no se consideran propiedades del mismo tipo y están exentos de aplazamientos de impuestos.

Los intercambios del mismo tipo pueden tomar varias formas diferentes. En un intercambio simultáneo, las dos propiedades se pueden intercambiar en el mismo día. También existe el intercambio diferido en el que la parte tiene 180 días para finalizar el intercambio después de que se lleve a cabo. Por ejemplo, si un inversionista vende tierras agrícolas, tiene 45 días para identificar una propiedad de reemplazo . La compra de la propiedad del mismo tipo debe completarse dentro de los 180 días posteriores a la venta de la tierra agrícola o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de ese año. El IRS puede otorgar una extensión en los impuestos para permitir que se complete el intercambio en especie antes de la presentación.

Mucha gente cree que las propiedades del mismo tipo deben ser del mismo tamaño o tipo para calificar. Pero eso no es cierto: se pueden intercambiar diferentes activos siempre que califiquen. Las residencias primarias o principales, que son para uso personal en su mayor parte, no califican y no se pueden intercambiar. Las propiedades deben tener fines comerciales o de inversión. Aquí hay algunos ejemplos de intercambios de propiedades del mismo tipo:

• Un inmueble plurifamiliar para nave industrial

• Terreno baldío para un complejo médico

• Un edificio de departamentos para un centro comercial

• Un hotel para una propiedad comercial

• Un alquiler de condominio para un alquiler unifamiliar

Consideraciones Especiales

El intercambio de bienes del mismo tipo por transacciones de bienes raíces todavía está vigente, pero varios cambios en el código fiscal han eliminado otras partes de la definición. En el pasado, el intercambio de propiedades del mismo tipo se usaba para activos que incluían todo, desde automóviles hasta arte y tenencias de criptomonedas .

El proceso de intercambio 1031 puede ser bastante complejo y cualquier paso en falso puede ser muy costoso. Por lo tanto, puede valer la pena trabajar con una empresa de intercambio 1031 de servicio completo y de buena reputación. En general, estas empresas son mucho menos costosas que pagarle a un abogado por hora debido a su escala, y puede ganar tranquilidad al contratar una empresa con un historial sólido en el manejo de estas transacciones.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) aprobada en diciembre de 2017 eliminó todo excepto los bienes inmuebles que se tenían para negocios, comercio o inversión. Ha habido un fuerte debate sobre por qué los bienes raíces deberían disfrutar de un estatus fiscal tan favorable cuando otras inversiones, como maquinaria y equipo, deben lidiar con ganancias de capital en cada venta, independientemente de la reinversión. Sin embargo, a partir de 2021, el intercambio de propiedades del mismo tipo sigue siendo una excelente manera de generar riqueza con impuestos diferidos en bienes raíces.

Reflejos

• Las residencias principales no califican para un intercambio 1031.

• Los bienes del mismo género son bienes inmuebles de naturaleza análoga que pueden ser permutados sin incurrir en obligación tributaria de acuerdo con el artículo 1031 del Código Tributario Interno.

• Las propiedades deben estar en los Estados Unidos para calificar como del mismo tipo.

• Las propiedades deben tener fines comerciales o de inversión, pero no es necesario que sean similares en grado o calidad.