Like-Kind Eiendom
Hva er en lignende eiendom?
Begrepet liknende eiendom refererer til to eiendomsmidler av lignende karakter uavhengig av karakter eller kvalitet som kan byttes uten å pådra seg skatteplikt. Internal Revenue Code (IRC) definerer en lignende eiendom som enhver eiendom som holdes for investerings-, handels- eller forretningsformål i henhold til seksjon 1031, noe som gjør dem til en 1031-børs. Dette betyr at begge eiendommene som er involvert i byttet må være for forretnings- eller investeringsformål. Personlige boliger kvalifiserer derfor ikke som lignende eiendommer.
Forstå like-Kind egenskaper
Personer eller virksomheter som har kvalifiserte virksomheter eller investeringseiendommer kan bytte dem på en lignende utveksling. Dette er kjent som en skatteutsatt eller 1031-utveksling i henhold til seksjon 1031 i den amerikanske skatteloven, som lar selgeren unngå å betale kapitalgevinster på børsen. Den lignende eiendommen må oppfylle definisjonen fastsatt av Internal Revenue Service (IRS) for å kvalifisere for en Section 1031-overføring. For å kvalifisere for skatteutsettelse kan lignende eiendommer ikke selges direkte - de må byttes.
Den lignende eiendommen må også være i USA for å kvalifisere. Så en selger kan ikke bruke inntektene fra å selge et hotell i USA til å kjøpe et hotell i Dubai og forvente å utsette kapitalgevinster på salget. Verdipapirer , aksjer, obligasjoner, partnerskapsinteresser og andre finansielle eiendeler er ekskludert fra definisjonen av lignende eiendom.
Verdipapirer, aksjer, obligasjoner, partnerskapsinteresser og andre finansielle eiendeler regnes ikke som lignende eiendommer og er fritatt for skatteutsettelse.
Like-kind utvekslinger kan ha flere forskjellige former. Ved samtidig bytte kan de to eiendommene byttes samme dag. Det er også den utsatte utvekslingen der parten har 180 dager på seg til å fullføre utvekslingen etter at den har funnet sted. For eksempel, hvis en investor selger jordbruksland, har de 45 dager på seg til å identifisere en erstatningseiendom . Kjøpet av den liknende eiendommen må være gjennomført innen 180 dager etter salget av jordbruksarealet eller innen forfallsdato for selvangivelsen det året. Skattemyndighetene kan gi en forlengelse av skattene for å tillate at utvekslingen av samme type kan fullføres før innlevering.
Mange tror at lignende eiendommer må være av samme størrelse eller type for å kvalifisere. Men det er ikke sant – forskjellige eiendeler kan byttes så lenge de kvalifiserer. Primær- eller hovedboliger – som for det meste er til personlig bruk – kvalifiserer ikke og kan ikke byttes. Eiendommer må holdes for forretnings- eller investeringsformål. Her er noen eksempler på lignende eiendomsbytte:
En flermannseiendom for industribygg
Ledig tomt for et medisinsk kompleks
– En bygård for et kjøpesenter
Et hotell for en handelseiendom
En sameieutleie for eneboligutleie
Spesielle hensyn
Liknende eiendomsbytte for eiendomstransaksjoner er fortsatt i kraft, men ulike endringer i skatteloven har tygget på andre deler av definisjonen. Tidligere ble den lignende eiendomsbørsen brukt for eiendeler som inkluderer alt fra biler til kunst til kryptovalutabeholdning.
1031-utvekslingsprosessen kan være ganske kompleks, og eventuelle feiltrinn kan være svært kostbare. Derfor kan det lønne seg å jobbe med et anerkjent, fullservice 1031-utvekslingsselskap. Generelt er disse selskapene mye rimeligere enn å betale en advokat per time på grunn av omfanget deres, og du kan få trygghet ved å inngå kontrakt med et firma med en solid merittliste i å håndtere disse transaksjonene.
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) vedtatt i desember 2017 fjernet alt annet enn fast eiendom holdt for forretninger, handel eller investering. Det har vært en robust debatt om hvorfor eiendom skal ha en slik favorisert skattestatus når andre investeringer som maskiner og utstyr må håndtere kapitalgevinster ved hvert salg uavhengig av reinvestering. Fra 2021 er imidlertid lignende eiendomsbytte fortsatt en utmerket måte å bygge skatteutsatt formue på eiendom.
Høydepunkter
Primærboliger kvalifiserer ikke for 1031-utveksling.
Lignende eiendommer er eiendomsmidler av lignende art som kan byttes uten å pådra seg noen skatteplikt i henhold til seksjon 1031 i den interne skatteloven.
Eiendommer må holdes i USA for å kvalifisere som lignende.
Eiendommer må holdes for forretnings- eller investeringsformål, men trenger ikke være like i karakter eller kvalitet.
