同类财产

什么是同类财产？

同类财产是指无论等级或质量如何，性质相似的两种房地产资产，可以在不产生任何纳税义务的情况下进行交换。国内税收法(IRC) 将同类财产定义为根据第 1031 条为投资、贸易或商业目的而持有的任何财产，使其成为1031 交易所。这意味着交易所涉及的两处房产都必须用于商业或投资目的。因此，个人住宅不属于同类财产。

了解同类属性

持有符合条件的商业或投资财产的个人或企业可以在同类交换中交换它们。根据美国税法第 1031 条，这被称为延税或 1031 交易所，允许卖方避免在交易所支付资本收益。同类财产必须符合美国国税局 (IRS) 规定的定义，才有资格获得第 1031 节的转让。为了符合延期纳税的条件，同类财产不能直接出售——它们必须交换。

同类财产也必须在美国境内才有资格。因此，卖方不能使用在美国出售酒店的收益来购买迪拜的酒店，并期望推迟出售的资本收益。证券、股票、债券、合伙权益和其他金融资产被排除在同类财产的定义之外。

证券、股票、债券、合伙企业权益和其他金融资产不被视为同类财产，免于延期纳税。

同类交换可以采取几种不同的形式。在同时交换中，两个属性可以在同一天交换。还有延迟交换，其中一方在交换发生后有 180 天的时间来完成交换。例如，如果投资者出售农田，他们有 45 天的时间来确定替换财产。同类财产的购买必须在农地出售后的 180 天内或当年的纳税申报截止日期前完成。美国国税局可能会批准延长税收，以允许在提交之前完成类似的交换。

许多人认为同类财产必须具有相同的大小或类型才能获得资格。但事实并非如此——只要符合条件，就可以交换不同的资产。主要或主要住宅——大部分供个人使用——不符合条件，不能交换。必须为商业或投资目的持有财产。以下是一些类似财产交换的例子：

• 用于工业建筑的多户住宅

• 用于医疗综合体的空地

• 购物中心的公寓楼

• 零售物业的酒店

-单户出租的公寓出租

特别注意事项

用于房地产交易的同类财产交换仍然有效，但税法的各种变化已经侵蚀了定义的其他部分。过去，同类财产交易所被用于资产，包括从汽车到艺术品再到加密货币的所有资产。

1031 交换过程可能相当复杂，任何失误都可能代价高昂。因此，与信誉良好、提供全方位服务的 1031 交换公司合作可能是值得的。一般来说，这些公司因其规模而比按小时支付律师费用要便宜得多，而且您可以通过与在处理这些交易方面拥有良好记录的公司签约，从而高枕无忧。

2017 年 12 月通过的减税和就业法案 (TCJA) 删除了除为商业、贸易或投资而持有的房地产之外的所有东西。当机械和设备等其他投资必须处理每次销售的资本收益而不考虑再投资时，为什么房地产应该享有如此优惠的税收地位一直存在激烈的争论。然而，截至 2021 年，同类财产交易所仍然是在房地产中建立延税财富的绝佳方式。

＃＃ 强调

• 主要住宅不符合 1031 交换的条件。

• 同类财产是性质相似的房地产资产，可以根据《国内税法》第 1031 条进行交换而不会产生任何纳税义务。

• 财产必须在美国持有，才有资格成为同类。

• 财产必须出于商业或投资目的而持有，但不需要在等级或质量上相似。