Like-Kind Kiinteistö
Mikä on samankaltainen omaisuus?
Käsite samankaltainen omaisuus tarkoittaa kahta samanlaista kiinteistöomaisuutta luokasta tai laadusta riippumatta, jotka voidaan vaihtaa ilman verovelvollisuutta. Internal Revenue Code ( IRC) määrittelee samankaltaiseksi omaisuudeksi mitä tahansa sijoitus-, kauppa- tai liiketoimintatarkoituksiin pidettyä omaisuutta pykälän 1031 mukaisesti, mikä tekee niistä 1031-pörssin. Tämä tarkoittaa, että molempien vaihtoon osallistuvien kiinteistöjen tulee olla liike- tai sijoitustarkoituksiin. Henkilökohtaiset asunnot eivät siis ole samankaltaisia kiinteistöjä.
Samankaltaisten ominaisuuksien ymmärtäminen
Henkilöt tai yritykset, joilla on vaatimukset täyttäviä liike- tai sijoituskiinteistöjä, voivat vaihtaa ne samankaltaiseen vaihtoon. Tämä tunnetaan verovelvoitteena tai 1031-vaihtona Yhdysvaltain verolain pykälän 1031 mukaisesti, jolloin myyjä voi välttää myyntivoiton maksamisen vaihdosta. Samankaltaisen omaisuuden on täytettävä Internal Revenue Servicen (IRS) määrittely, jotta se voidaan siirtää pykälän 1031 mukaisesti. Veronlykkäyksen saamiseksi samankaltaisia kiinteistöjä ei voi myydä suoraan, vaan ne on vaihdettava.
Samankaltaisen kiinteistön on myös oltava Yhdysvalloissa, jotta se voidaan hyväksyä. Joten myyjä ei voi käyttää Yhdysvalloissa sijaitsevan hotellin myynnistä saatuja tuottoja ostaakseen hotellin Dubaista ja odottaa lykkäävänsä myyntivoittoja. Arvopaperit,. osakkeet, joukkovelkakirjat, yhtiöosuudet ja muut rahoitusvarat eivät kuulu samankaltaisen omaisuuden määritelmään.
Arvopaperit, osakkeet, joukkovelkakirjat, yhtiöosuudet ja muut rahoitusvarat eivät ole samankaltaisia kiinteistöjä, ja ne on vapautettu veronlykkäyksistä.
Samankaltaiset vaihdot voivat olla erilaisia. Samanaikaisessa vaihdossa kiinteistöt voidaan vaihtaa samana päivänä. On myös viivästetty vaihto, jossa osapuolella on 180 päivää aikaa viimeistellä vaihto sen jälkeen. Jos sijoittaja esimerkiksi myy viljelysmaata, hänellä on 45 päivää aikaa löytää korvaava kiinteistö. Vastaavan kiinteistön osto on suoritettava 180 päivän kuluessa pellon myynnistä tai kyseisen vuoden veroilmoituksen eräpäivään mennessä. IRS voi myöntää pidennyksen veroille, jotta samankaltainen vaihto voidaan suorittaa ennen hakemuksen jättämistä.
Monet ihmiset uskovat, että samankaltaisten ominaisuuksien on oltava samankokoisia tai -tyyppisiä, jotta ne voidaan hyväksyä. Mutta se ei ole totta – eri omaisuutta voidaan vaihtaa niin kauan kuin ne ovat kelvollisia. Ensisijaiset tai pääasunnot – jotka ovat suurimmaksi osaksi henkilökohtaiseen käyttöön – eivät täytä vaatimuksia, eikä niitä voida vaihtaa. Kiinteistöt on pidettävä liike- tai sijoitustarkoituksiin. Tässä on muutamia esimerkkejä samankaltaisista kiinteistöjen vaihdoista:
Monitalokiinteistö teollisuusrakennukseen
Vapaa maa lääketieteelliselle kompleksille
Kerrostalo kauppakeskukseksi
Hotelli liiketilaa varten
Asunnon vuokraus omalle perheelle
Erityisiä huomioita
Kiinteistökauppojen samankaltainen kiinteistövaihto on edelleen voimassa, mutta erilaiset verolain muutokset ovat pureskelleet määritelmän muilta osin. Aiemmin samankaltaista kiinteistöpörssiä käytettiin omaisuuseriin, jotka sisältävät kaikkea autoista taiteeseen ja kryptovaluuttaomistuksiin.
1031-vaihtoprosessi voi olla varsin monimutkainen, ja kaikki virhetoimenpiteet voivat olla erittäin kalliita. Siksi voi olla kannattavaa tehdä yhteistyötä hyvämaineisen täyden palvelun 1031-vaihtoyhtiön kanssa. Yleensä nämä yritykset ovat paljon halvempia kuin maksaa asianajajalle tuntimaksun niiden mittakaavan vuoksi, ja voit saada mielenrauhan solmimalla sopimuksen yrityksen, jolla on vankka kokemus näiden liiketoimien käsittelystä.
Joulukuussa 2017 hyväksytty veronalennuksia ja työpaikkoja koskeva laki (TCJA) poisti kaiken paitsi liiketoimintaa, kauppaa tai sijoitustoimintaa varten pidetyn kiinteistön. On käyty kiivasta keskustelua siitä, miksi kiinteistöillä pitäisi olla tällainen edullinen verotuksellinen asema, kun muissa investoinneissa, kuten koneissa ja laitteissa, on käsiteltävä myyntivoittoja jokaisesta myynnistä huolimatta uudelleensijoituksesta. Vuodesta 2021 lähtien samankaltainen kiinteistövaihto on kuitenkin edelleen erinomainen tapa rakentaa veronalaista varallisuutta kiinteistöihin.
Kohokohdat
Ensisijaiset asunnot eivät kelpaa 1031-vaihtoon.
Samankaltaiset kiinteistöt ovat luonteeltaan samankaltaisia kiinteistöjä, jotka voidaan vaihtaa ilman sisäisen verolain 1031 §:n mukaista verovelvollisuutta.
Kiinteistöjen on oltava Yhdysvalloissa, jotta ne voidaan luokitella samankaltaisiksi.
Kiinteistöjä on pidettävä liike- tai sijoitustarkoituksiin, mutta niiden ei tarvitse olla samanlaisia laatuluokiltaan tai laadultaan.
