الملكية من نفس النوع
ما هي الممتلكات من نفس النوع؟
يشير مصطلح الملكية من النوع المماثل إلى أصلين عقاريين لهما طبيعة مماثلة بغض النظر عن الدرجة أو الجودة التي يمكن تبادلها دون تحمل أي مسؤولية ضريبية. يعرّف قانون الإيرادات الداخلية (IRC) الممتلكات المماثلة على أنها أي ممتلكات محتفظ بها لأغراض الاستثمار أو التجارة أو الأعمال بموجب القسم 1031 ، مما يجعلها بورصة 1031. هذا يعني أن كلا الملكيتين المتضمنتين في التبادل يجب أن يكونا لأغراض العمل أو الاستثمار. ولذلك ، فإن المساكن الشخصية لا تعتبر ممتلكات من نفس النوع.
فهم الخصائص المشابهة
يمكن للأشخاص أو الشركات التي لديها أعمال أو عقارات استثمارية مؤهلة تبادلها في تبادل مماثل. يُعرف هذا باسم التبادل الضريبي المؤجل أو الصرف 1031 بموجب القسم 1031 من قانون الضرائب الأمريكي ، مما يسمح للبائع بتجنب دفع مكاسب رأس المال في البورصة. يجب أن تفي الخاصية من النوع المماثل بالتعريف الذي حددته دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للتأهل لنقل القسم 1031. من أجل التأهل للتأجيل الضريبي ، لا يمكن بيع العقارات المماثلة مباشرة - يجب استبدالها.
يجب أيضًا أن تكون الممتلكات من النوع المماثل داخل الولايات المتحدة للتأهل. لذلك لا يمكن للبائع استخدام عائدات بيع فندق في الولايات المتحدة لشراء فندق في دبي ويتوقع تأجيل مكاسب رأس المال من البيع. يتم استبعاد الأوراق المالية والأسهم والسندات ومصالح الشراكة والأصول المالية الأخرى من تعريف الممتلكات المماثلة.
لا تعتبر الأوراق المالية والأسهم والسندات ومصالح الشراكة والأصول المالية الأخرى ممتلكات من نفس النوع وهي معفاة من التأجيلات الضريبية.
يمكن أن تتخذ التبادلات المتشابهة عدة أشكال مختلفة. في التبادل المتزامن ، يمكن تبادل الخاصيتين في نفس اليوم. هناك أيضًا التبادل المؤجل الذي يكون للطرف فيه 180 يومًا لإنهاء التبادل بعد حدوثه. على سبيل المثال ، إذا قام المستثمر ببيع الأراضي الزراعية ، فلديه 45 يومًا لتحديد عقار بديل. يجب إتمام شراء العقار المماثل في غضون 180 يومًا من بيع الأراضي الزراعية أو بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي في ذلك العام. قد تمنح مصلحة الضرائب تمديدًا للضرائب للسماح باستكمال التبادل المماثل قبل الإيداع.
يعتقد الكثير من الناس أن الخصائص المشابهة يجب أن تكون من نفس الحجم أو النوع للتأهل. لكن هذا ليس صحيحًا - يمكن استبدال الأصول المختلفة طالما أنها مؤهلة. المساكن الأساسية أو الرئيسية - المخصصة للاستخدام الشخصي في الغالب - غير مؤهلة ولا يمكن استبدالها. يجب الاحتفاظ بالممتلكات لأغراض العمل أو الاستثمار. فيما يلي بعض الأمثلة على تبادل الممتلكات من نفس النوع:
عقار متعدد العائلات لمبنى صناعي
ارض فضاء لمجمع طبي
عمارة سكنية لمركز تجاري
فندق لعقار البيع بالتجزئة
إيجار عمارات للإيجار لأسرة واحدة
إعتبارات خاصة
لا يزال تبادل الممتلكات من النوع المماثل للمعاملات العقارية ساريًا ، لكن التغييرات المختلفة في قانون الضرائب قد أهدرت أجزاء أخرى من التعريف. في الماضي ، تم استخدام تبادل الممتلكات من النوع المماثل للأصول التي تشمل كل شيء من السيارات إلى الفن إلى مقتنيات العملة المشفرة .
يمكن أن تكون عملية التبادل 1031 معقدة للغاية ، وأي خطوات خاطئة يمكن أن تكون مكلفة للغاية. لذلك ، قد يكون من المفيد العمل مع شركة صرف 1031 ذات سمعة طيبة وذات خدمة كاملة. بشكل عام ، تعتبر هذه الشركات أقل تكلفة بكثير من الدفع للمحامي بالساعة بسبب حجمها ، وقد تنال راحة البال من خلال التعاقد مع شركة ذات سجل حافل في التعامل مع هذه المعاملات.
أزال قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) الذي تم تمريره في ديسمبر 2017 كل شيء باستثناء العقارات المملوكة للأعمال أو التجارة أو الاستثمار. كان هناك نقاش قوي حول سبب تمتع العقارات بمثل هذه الحالة الضريبية المفضلة عندما يجب أن تتعامل استثمارات أخرى مثل الآلات والمعدات مع مكاسب رأس المال في كل عملية بيع بغض النظر عن إعادة الاستثمار. ومع ذلك ، اعتبارًا من عام 2021 ، لا يزال تبادل الممتلكات من النوع المماثل طريقة ممتازة لبناء ثروة مؤجلة الضرائب في العقارات.
يسلط الضوء
لا تتأهل المساكن الأولية لاستبدال 1031.
الممتلكات من نفس النوع هي أصول عقارية ذات طبيعة مماثلة يمكن استبدالها دون تحمل أي التزام ضريبي بموجب القسم 1031 من قانون الضرائب الداخلية.
يجب الاحتفاظ بالممتلكات في الولايات المتحدة من أجل التأهل على أنها من النوع المماثل.
يجب الاحتفاظ بالممتلكات لأغراض تجارية أو استثمارية ولكن لا يلزم أن تكون متشابهة في الدرجة أو الجودة.
