Liknande egendom

Vad är en liknande fastighet?

Med begreppet liknande fastighet avses två fastighetstillgångar av likartad karaktär oavsett kvalitet eller kvalitet som kan bytas utan att det medför någon skattskyldighet. Internal Revenue Code (IRC) definierar en liknande egendom som alla som innehas för investerings-, handels- eller affärsändamål enligt avsnitt 1031, vilket gör dem till ett 1031-utbyte. Detta innebär att båda fastigheterna som är inblandade i utbytet måste vara för affärs- eller investeringsändamål. Personliga bostäder kvalificeras därför inte som liknande fastigheter.

Förstå liknande egenskaper

Människor eller företag som innehar kvalificerade affärs- eller investeringsfastigheter kan byta ut dem på ett liknande utbyte. Detta är känt som ett skatteuppskjutet eller 1031-utbyte enligt avsnitt 1031 i den amerikanska skattelagstiftningen, vilket gör att säljaren kan undvika att betala kapitalvinster på börsen. Den liknande egendomen måste uppfylla definitionen som anges av Internal Revenue Service (IRS) för att kvalificera sig för en Section 1031-överföring. För att kvalificera sig för skatteuppskov kan liknande fastigheter inte säljas direkt – de måste bytas ut.

Den liknande egendomen måste också vara inom USA för att kvalificera sig. Så en säljare kan inte använda intäkterna från att sälja ett hotell i USA för att köpa ett hotell i Dubai och förvänta sig att skjuta upp kapitalvinster på försäljningen. Värdepapper , aktier,. obligationer, partnerskapsintressen och andra finansiella tillgångar är undantagna från definitionen av liknande egendom.

Värdepapper, aktier, obligationer, partnerskapsintressen och andra finansiella tillgångar betraktas inte som liknande fastigheter och är undantagna från skatteuppskov.

Liknande utbyten kan ha flera olika former. Vid ett samtidigt byte kan de två fastigheterna bytas samma dag. Det finns också det uppskjutna utbytet där parten har 180 dagar på sig att slutföra utbytet efter att det har ägt rum. Till exempel, om en investerare säljer jordbruksmark har de 45 dagar på sig att identifiera en ersättningsfastighet . Köpet av den likadana fastigheten måste slutföras inom 180 dagar efter försäljningen av jordbruksmark eller senast förfallodagen för skattedeklarationen det året. IRS kan bevilja en förlängning av skatterna för att göra det möjligt för liknande utbyte att slutföras innan ansökan.

Många tror att liknande fastigheter måste vara av samma storlek eller typ för att kvalificera sig. Men det är inte sant – olika tillgångar kan bytas ut så länge de kvalificerar sig. Primära eller huvudsakliga bostäder – som till största delen är för personligt bruk – kvalificerar inte och kan inte bytas ut. Fastigheter måste innehas för affärs- eller investeringsändamål. Här är några exempel på liknande fastighetsbyten:

• En flerfamiljsfastighet för industribyggnad

• Tom mark för ett medicinskt komplex

– Ett hyreshus för ett köpcentrum

• Ett hotell för en handelsfastighet

• En bostadsrättsuthyrning för enfamiljsuthyrning

Särskilda överväganden

Det liknande fastighetsbytet för fastighetstransaktioner är fortfarande i kraft, men olika ändringar i skattelagstiftningen har tuggat bort andra delar av definitionen. Tidigare användes det liknande fastighetsbytet för tillgångar som inkluderar allt från bilar till konst till kryptovalutainnehav.

1031-utbytesprocessen kan vara ganska komplex och eventuella felsteg kan bli mycket kostsamma. Därför kan det löna sig att arbeta med ett välrenommerat 1031-växlingsföretag med full service. I allmänhet är dessa företag mycket billigare än att betala en advokat per timme på grund av deras omfattning, och du kan få sinnesfrid genom att anlita ett företag med en gedigen meritlista i att hantera dessa transaktioner.

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) som antogs i december 2017 tog bort allt utom fastigheter som innehas för affärer, handel eller investeringar. Det har förekommit en robust debatt om varför fastigheter ska åtnjuta en sådan gynnad skattestatus när andra investeringar som maskiner och utrustning måste hantera kapitalvinster vid varje försäljning oavsett återinvestering. Från och med 2021 är dock liknande fastighetsbyte fortfarande ett utmärkt sätt att bygga upp skatteuppskjuten förmögenhet i fastigheter.

Höjdpunkter

• Primära bostäder kvalificerar inte för ett 1031-utbyte.

• Liknande fastigheter är fastighetstillgångar av liknande karaktär som kan bytas utan att ådra sig någon skattskyldighet enligt Section 1031 of the Internal Tax Code.

• Fastigheter måste innehas i USA för att kvalificera sig som liknande.

• Fastigheter måste innehas för affärs- eller investeringsändamål men behöver inte vara av liknande kvalitet eller kvalitet.