Pelan Tidak Layak
Apakah Pelan Tidak Layak?
Pelan tidak layak ialah sejenis pelan persaraan tertunda cukai yang ditaja oleh majikan yang berada di luar garis panduan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA). Pelan tidak layak direka bentuk untuk memenuhi keperluan persaraan khusus untuk eksekutif utama dan pekerja terpilih lain dan boleh bertindak sebagai alat pengambilan atau pengekalan pekerja. Pelan ini juga dikecualikan daripada ujian diskriminasi dan paling berat yang tertakluk kepada pelan yang layak.
Bagaimana Pelan Tidak Layak Berfungsi
Terdapat empat jenis utama pelan tidak layak:
Pelan pampasan tertunda
Pelan bonus eksekutif
Pelan insurans hayat berpecah dolar
Pelan pengukiran kumpulan
Caruman yang dibuat kepada jenis pelan ini biasanya tidak boleh ditolak kepada majikan dan dikenakan cukai kepada pekerja.
Walau bagaimanapun, mereka membenarkan pekerja menangguhkan cukai sehingga bersara (apabila mereka mungkin berada dalam kurungan cukai yang lebih rendah). Pelan tidak layak sering digunakan untuk menyediakan bentuk pampasan khusus kepada eksekutif atau pekerja utama dan bukannya menjadikan mereka rakan kongsi atau sebahagian pemilik dalam syarikat atau syarikat.
Salah satu matlamat utama pelan yang tidak layak adalah untuk membenarkan pekerja yang diberi pampasan tinggi menyumbang kepada pelan persaraan lain selepas caruman pelan persaraan layak mereka telah dimaksimumkan, yang biasanya berlaku dengan cepat berdasarkan tahap pampasan mereka.
Pampasan Tertunda sebagai Pelan Tidak Layak
Terdapat dua jenis pelan pampasan tertunda: pelan pampasan tertunda benar dan pelan penerusan gaji. Kedua-dua pelan direka untuk menyediakan eksekutif dengan pendapatan persaraan tambahan. Perbezaan utama antara keduanya adalah dalam sumber pembiayaan. Dengan pelan pampasan tertunda yang benar, eksekutif menangguhkan sebahagian daripada pendapatan mereka, yang selalunya merupakan pendapatan bonus.
Dengan pelan gaji-sambungan, majikan membiayai faedah persaraan masa depan bagi pihak eksekutif. Kedua-dua rancangan membenarkan pendapatan terkumpul persaraan tertunda cukai sehingga apabila Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) akan mengenakan cukai pendapatan yang diterima seolah-olah ia adalah pendapatan biasa.
Rancangan Lain
Pelan Tidak Layak: Pelan Bonus Eksekutif
Pelan bonus eksekutif adalah mudah. Sebuah syarikat mengeluarkan polisi insurans hayat kepada eksekutif dengan premium yang dibayar oleh majikan sebagai bonus. Bayaran premium dianggap sebagai pampasan dan boleh ditolak oleh majikan. Bayaran bonus dikenakan cukai kepada eksekutif. Dalam sesetengah kes, majikan boleh membayar bonus melebihi jumlah premium untuk menampung cukai eksekutif.
Pelan Tidak Layak: Pelan Split-Dollar
Pelan pecahan dolar digunakan apabila majikan ingin menyediakan polisi insurans hayat kekal kepada pekerja utama. Di bawah pengaturan ini, majikan membeli polisi mengenai kehidupan pekerja, dan majikan dan pekerja membahagikan pemilikan polisi tersebut.
Pekerja mungkin bertanggungjawab untuk membayar kos kematian, manakala majikan membayar baki premium. Apabila kematian, waris pekerja menerima bahagian utama manfaat kematian,. manakala majikan menerima pelaburan yang sama dengan pelaburannya dalam pelan bahagian.
Pelan Tidak Layak: Group Carve Out
Pelan carve-out kumpulan ialah satu lagi aturan insurans hayat di mana majikan mengeluarkan insurans hayat kumpulan pekerja utama melebihi $50,000 dan menggantikannya dengan polisi individu. Ini membolehkan pekerja utama mengelakkan pendapatan yang dikira pada insurans hayat kumpulan melebihi $50,000. Majikan mengubah hala premium yang sepatutnya dibayar untuk lebihan insurans hayat kumpulan kepada polisi individu yang dimiliki oleh pekerja.
Contoh Pelan Tidak Layak
Pertimbangkan eksekutif bergaji tinggi yang bekerja dalam industri kewangan yang menyumbang maksimum kepada 401(k) mereka dan sedang mencari cara tambahan untuk menyimpan untuk persaraan. Pada masa yang sama, majikan mereka menawarkan pelan pampasan tertunda yang tidak layak kepada eksekutif. Ini membolehkan eksekutif menangguhkan sebahagian besar pampasan mereka, bersama-sama dengan cukai ke atas wang ini, ke dalam pelan ini.
Selalunya, majikan dan eksekutif akan bersetuju dengan tempoh yang ditetapkan bahawa pendapatan akan ditangguhkan, yang boleh antara lima tahun sehingga bersara. Akhirnya, pendapatan tertunda mempunyai keupayaan untuk mengembangkan cukai tertunda sehingga ia diagihkan. Jumlah penangguhan ini mungkin berubah dari tahun ke tahun, bergantung pada perjanjian antara eksekutif dan majikan.
##Sorotan
Mereka dipanggil tidak layak kerana tidak seperti pelan yang layak, mereka tidak mematuhi garis panduan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja (ERISA).
Pelan tidak layak biasanya digunakan untuk menyediakan eksekutif bergaji tinggi dengan pilihan simpanan persaraan tambahan.
Pelan tidak layak ialah pelan simpanan persaraan.
