Ikke-kvalificeret plan
Hvad er en ikke-kvalificeret plan?
En ikke-kvalificeret ordning er en type skatteudskudt, arbejdsgiversponsoreret pensionsordning, der falder uden for Employee Retirement Income Security Act (ERISA) retningslinjer. Ikke-kvalificerede planer er designet til at imødekomme specialiserede pensionsbehov for nøgleledere og andre udvalgte medarbejdere og kan fungere som rekrutterings- eller fastholdelsesværktøjer. Disse planer er også undtaget fra den diskriminerende og toptunge test, som kvalificerede planer er underlagt.
Hvordan en ikke-kvalificeret plan fungerer
Der er fire hovedtyper af ikke-kvalificerede planer:
Udskudt kompensationsplaner
Executive bonusplaner
Split-dollar livsforsikringsordninger
Gruppeudskillelsesplaner
Bidragene til disse typer af ordninger er normalt ikke fradragsberettigede for arbejdsgiveren og skattepligtige for medarbejderen.
De giver dog ansatte mulighed for at udskyde skat til pensionering (hvor de formentlig vil være i en lavere skatteramme). Ikke-kvalificerede planer bruges ofte til at give specialiserede former for kompensation til nøgleledere eller medarbejdere i stedet for at gøre dem til partnere eller medejere i en virksomhed eller et selskab.
Et af de andre store mål med en ikke-kvalificeret ordning er at tillade højt lønnede medarbejdere at bidrage til en anden pensionsordning, efter at deres kvalificerede pensionsordningsbidrag er blevet maksimeret, hvilket normalt sker hurtigt i betragtning af deres kompensationsniveau.
Udskudt kompensation som en ikke-kvalificeret plan
Der er to typer udskudte kompensationsordninger: ægte udskudte kompensationsordninger og lønfortsættelsesordninger. Begge planer er designet til at give ledere en supplerende pensionsindkomst. Den primære forskel mellem de to er i finansieringskilden. Med en ægte udskudt kompensationsplan udsætter direktøren en del af deres indkomst, hvilket ofte er bonusindkomst.
Med en lønfortsættelsesordning finansierer arbejdsgiveren den fremtidige pensionsydelse på direktørens vegne. Begge planer gør det muligt for indtjeningen at akkumulere skatteudskudt indtil pensionering, når Internal Revenue Service (IRS) vil beskatte den modtagne indkomst, som om det var almindelig indkomst.
Andre planer
Ikke-kvalificeret plan: Executive Bonus Plan
Executive bonusplaner er ligetil. Et selskab udsteder en direktør en livsforsikring med arbejdsgiverbetalte præmier som bonus. Præmiebetalinger betragtes som kompensation og er fradragsberettigede af arbejdsgiveren. Bonusudbetalingerne er skattepligtige til direktionen. I nogle tilfælde kan arbejdsgiveren betale en bonus over præmiebeløbet for at dække direktørens skatter.
Ikke-kvalificeret plan: Split-dollar-plan
En split-dollar plan bruges, når en arbejdsgiver ønsker at give en nøglemedarbejder en permanent livsforsikring. Under denne ordning køber en arbejdsgiver en politik for medarbejderens liv, og arbejdsgiveren og den ansatte deler ejerskabet af policen.
Medarbejderen kan være ansvarlig for at betale dødelighedsomkostningerne, mens arbejdsgiveren betaler resten af præmien. Ved dødsfald modtager medarbejderens begunstigede hoveddelen af dødsfaldsydelsen,. mens arbejdsgiveren modtager en del svarende til dens investering i ordningen.
Ikke-kvalificeret plan: Group Carve-Out
En gruppeudskillelsesplan er en anden livsforsikringsordning, hvor arbejdsgiveren tegner en nøglemedarbejders gruppelivsforsikring over $50.000 og erstatter den med en individuel politik. Dette giver nøglemedarbejderen mulighed for at undgå den imputerede indkomst på gruppelivsforsikringer over $50.000. Arbejdsgiveren omdirigerer den præmie, den ville have betalt på den overskydende gruppelivsforsikring, til den individuelle police, som ejes af medarbejderen.
Eksempel på en ikke-kvalificeret plan
Overvej en højtlønnet leder, der arbejder i den finansielle industri, som bidrager maksimalt til deres 401(k), og som leder efter yderligere måder at spare op til pensionering. Samtidig tilbyder deres arbejdsgiver ukvalificerede udskudte kompensationsordninger til ledere. Dette gør det muligt for direktøren at udskyde en større del af deres kompensation, sammen med skatter på disse penge, i denne plan.
Ofte vil arbejdsgivere og ledere blive enige om en fastsat periode, hvor indkomsten udskydes, hvilket kan være alt fra fem år op til pensionering. I sidste ende har den udskudte indkomst mulighed for at vokse skatteudskudt, indtil den er fordelt. Disse henstandsbeløb kan ændre sig fra år til år afhængig af aftalen mellem direktionen og arbejdsgiveren.
Højdepunkter
De kaldes ikke-kvalificerede, fordi de i modsætning til kvalificerede planer ikke overholder retningslinjerne for Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Ikke-kvalificerede ordninger bruges generelt til at give højtlønnede ledere en ekstra pensionsopsparing.
Ikke-kvalificerede ordninger er pensionsopsparingsordninger.
