Ekskluderingsforhold
Hva er eksklusjonsforholdet?
Ekskluderingsforholdet er ganske enkelt prosentandelen av en investors avkastning som ikke er skattepliktig. Ekskluderingsforholdet er en prosentandel med et dollarbeløp lik avkastningen på en første investering. Enhver avkastning over eksklusjonsforholdet er gjenstand for skatt, for eksempel en kapitalgevinstskatt. Det meste av tiden gjelder eksklusjonsforholdet for ikke-kvalifiserte livrenter.
Hvordan eksklusjonsforholdet fungerer
Utelukkelsesgraden oppstår hovedsakelig gjennom ulike former for ikke-kvalifiserte forsikringslivrenter. Når du mottar utbetalinger fra en umiddelbar livrente eller livrente , regnes en del av hver utbetaling en livrente mottar som en avkastning på hovedstolen, som ikke beskattes. Den resterende delen av betalingen består av renteinntekter og er skattepliktig. Ekskluderingsforholdet bestemmer den skattepliktige og ikke-skattepliktige delen av hver betaling.
Formelen for eksklusjonsforhold er som følger:
Investering i en kontrakt / forventet avkastning.
Eksempel på et eksklusjonsforhold
La oss si at en 60-åring, Alex, kjøper en umiddelbar livrente på $50 000. Forsikringsselskapet antar at Alex har en forventet levealder på 20 år og lover å betale Alex 284 dollar per måned. Dermed forventes Alex sin første investering på $50.000 å vokse til $68.160. Imidlertid er forsikringsselskapet pålagt å spre Alexs $50 000 over 20 år, som tilsvarer rundt $208/måned.
Skattemyndighetene skatter ikke på de første $208 av Alexs månedlige betaling fra forsikringsselskapet fordi de med rette anser dette som en skattefri retur av hovedstolen deres. Avhengig av andre faktorer som Alexs samlede inntekt og deres pensjonsstatus, vil betalingen over $208 bli skattlagt.
Spesielle hensyn
Et eksklusjonsforhold vil utløpe når hele hovedstolen i en kontrakt er mottatt (forutsatt at du når det punktet i kontrakten). Når hele hovedstolen er oppbrukt, vil hele livrenteutbetalingen være skattepliktig.
Ekskluderingsforholdet kan være et effektivt resultatmål for visse investeringer som krever skattestrategier eller forbedrede risikostyringsteknikker. mange forsikringsprodukter er ikke teknisk sett finansielle verdipapirer; de tilbyr fordelen med færre restriksjoner på skatte-, regulerings- og tilsynsbyrder. Erfarne investorer kan bruke disse instrumentene til å konstruere unike inntekts- og avkastningsstrømmer som ellers ikke er tilgjengelige for konvensjonelle finansielle verdipapirer. En slik teknikk kan inkludere bruk av ikke-kvalifiserte forsikringslivrenter i stedet for kontanter. I dette tilfellet kan eksklusjonsforholdet gi en kontraktshaver innsikt i hvor lang tid det tar å gjenopprette hovedstolen – før kapitalgevinstskatt blir en faktor.
##Høydepunkter
Ekskluderingsforholdet refererer til prosentandelen av en investors avkastning som ikke er skattepliktig.
Ekskluderingsforhold kan være effektive resultatmål for andre investeringer enn verdipapirer som krever skattestrategier eller forbedrede risikostyringsteknikker.
– Utelukkelsesforhold brukes ofte i livrenter.
