Ikke-kvalifisert plan
Hva er en ikke-kvalifisert plan?
En ikke-kvalifisert plan er en type skatteutsatt, arbeidsgiversponset pensjonsordning som faller utenfor Employee Retirement Income Security Act (ERISA) retningslinjer. Ikke-kvalifiserte planer er utformet for å møte spesialiserte pensjoneringsbehov for nøkkelledere og andre utvalgte ansatte og kan fungere som rekrutterings- eller verktøy for å beholde ansatte. Disse planene er også unntatt fra den diskriminerende og topptunge testingen som kvalifiserte planer er underlagt.
Hvordan en ikke-kvalifisert plan fungerer
Det er fire hovedtyper av ikke-kvalifiserte planer:
Utsatt kompensasjonsplaner
Executive bonusplaner
Livsforsikringsplaner med delte dollar
Gruppeutskjæringsplaner
Bidragene som gis til denne typen ordninger er vanligvis ikke fradragsberettigede for arbeidsgiveren og skattepliktige for den ansatte.
Imidlertid tillater de ansatte å utsette skatt til pensjonering (når de antagelig vil være i en lavere skatteklasse). Ikke-kvalifiserte planer brukes ofte til å gi spesialiserte former for kompensasjon til sentrale ledere eller ansatte i stedet for å gjøre dem til partnere eller deleiere i et selskap eller aksjeselskap.
Et av de andre hovedmålene med en ikke-kvalifisert plan er å la høyt lønnede ansatte bidra til en annen pensjonsordning etter at deres kvalifiserte pensjonsordningsbidrag har blitt maksimert, noe som vanligvis skjer raskt gitt deres kompensasjonsnivå.
Utsatt kompensasjon som en ikke-kvalifisert plan
Det er to typer utsatt kompensasjonsplaner: ekte utsatt kompensasjonsplaner og lønnsfortsettelsesplaner. Begge planene er utformet for å gi ledere ekstra pensjonsinntekt. Den primære forskjellen mellom de to ligger i finansieringskilden. Med en ekte utsatt kompensasjonsplan, utsetter lederen en del av inntekten, som ofte er bonusinntekt.
Med en lønns-fortsettelsesplan finansierer arbeidsgiver den fremtidige pensjonsytelsen på lederens vegne. Begge planene gjør det mulig for inntektene å akkumulere skatteutsatt pensjon til når Internal Revenue Service (IRS) vil beskatte inntekten mottatt som om den var vanlig inntekt.
Andre planer
Ikke-kvalifisert plan: Executive Bonus Plan
Executive bonusplaner er enkle. Et selskap utsteder en livsforsikring til en leder med arbeidsgiverbetalte premier som bonus. Premiebetalinger regnes som kompensasjon og er fradragsberettiget av arbeidsgiver. Bonusutbetalingene er skattepliktige til lederen. I noen tilfeller kan arbeidsgiver betale en bonus over premiebeløpet for å dekke lederens skatter.
Ikke-kvalifisert plan: Split-dollarplan
En delt dollarplan brukes når en arbeidsgiver ønsker å gi en nøkkelansatt en permanent livsforsikring. Under denne ordningen kjøper en arbeidsgiver en polise på den ansattes liv, og arbeidsgiveren og den ansatte deler eierskapet til polisen.
Arbeidstakeren kan være ansvarlig for å betale dødelighetskostnaden, mens arbeidsgiver betaler resten av premien. Ved død mottar arbeidstakerens begunstigede hoveddelen av dødsfallsytelsen,. mens arbeidsgiveren mottar tilsvarende sin investering i delplanen.
Ikke-kvalifisert plan: Gruppeutskjæring
En gruppeutkoplingsplan er en annen livsforsikringsordning der arbeidsgiveren tegner ut en nøkkelansatts gruppelivsforsikring over $50 000 og erstatter den med en individuell polise. Dette gjør at nøkkelmedarbeideren kan unngå den beregnede inntekten på gruppelivsforsikring over $50 000. Arbeidsgiver omdirigerer premien den ville ha betalt på den overskytende gruppelivsforsikringen til den individuelle polisen som eies av den ansatte.
Eksempel på en ikke-kvalifisert plan
Vurder en høytlønnet leder som jobber i finansbransjen som bidrar maksimalt til deres 401(k), og som leter etter flere måter å spare til pensjonisttilværelsen. Samtidig tilbyr deres arbeidsgiver ikke-kvalifiserte utsatt kompensasjonsplaner til ledere. Dette gjør at lederen kan utsette en større del av kompensasjonen deres, sammen med skatter på disse pengene, inn i denne planen.
Ofte vil arbeidsgivere og ledere bli enige om en fastsatt periode for at inntekten skal utsettes, som kan være alt fra fem år til pensjonering. Til syvende og sist har den utsatte inntekten muligheten til å vokse skatteutsatt til den blir fordelt. Disse utsettelsesbeløpene kan endres fra år til år, avhengig av avtalen mellom leder og arbeidsgiver.
##Høydepunkter
De kalles ikke-kvalifiserte fordi de i motsetning til kvalifiserte planer ikke følger retningslinjene for Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Ikke-kvalifiserte planer brukes vanligvis for å gi høyt betalte ledere et ekstra pensjonssparingsalternativ.
Ikke-kvalifiserte planer er pensjonsspareplaner.
