Pobieranie strat podatkowych
Co to jest pobór strat podatkowych?
Zbieranie strat podatkowych to terminowa sprzedaż papierów wartościowych ze stratą w celu skompensowania kwoty podatku od zysków kapitałowych należnego z tytułu sprzedaży innych papierów wartościowych z zyskiem.
Strategia ta jest najczęściej stosowana w celu ograniczenia kwoty podatków należnych od krótkoterminowych zysków kapitałowych, które są zazwyczaj opodatkowane według wyższej stawki niż długoterminowe zyski kapitałowe. Metoda ta może jednak również kompensować długoterminowe zyski kapitałowe.
Strategia ta może pomóc zachować wartość portfela inwestora przy jednoczesnym obniżeniu kosztów podatków od zysków kapitałowych.
Istnieje limit 3 000 USD na kwotę strat z tytułu zysków kapitałowych, które podatnik federalny może odliczyć w ciągu jednego roku podatkowego. Jednak przepisy Internal Revenue Service (IRS) pozwalają na przenoszenie dodatkowych strat na kolejne lata podatkowe.
Zrozumienie poboru strat podatkowych
Zbieranie strat podatkowych jest również znane jako sprzedaż ze stratami podatkowymi. Można to zrobić o każdej porze roku, ale większość inwestorów czeka do końca roku, kiedy oceniają roczne wyniki swoich portfeli i ich wpływ na podatki.
Korzystając ze zbierania strat podatkowych, inwestycja, która wykazuje utratę wartości, może zostać sprzedana, aby ubiegać się o kredyt na poczet zysków, które zostały zrealizowane w innych inwestycjach.
Dla wielu inwestorów pozyskiwanie strat podatkowych jest kluczowym narzędziem zmniejszania całkowitych podatków. Chociaż zbieranie strat podatkowych nie może przywrócić inwestora do jego poprzedniej pozycji, może zmniejszyć dotkliwość straty. Na przykład strata wartości Papieru Wartościowego A może zostać sprzedana w celu zrekompensowania wzrostu ceny Papieru Wartościowego B, eliminując w ten sposób zobowiązanie podatkowe z tytułu zysków kapitałowych Papieru Wartościowego B. Korzystając ze strategii zbierania strat podatkowych, inwestorzy mogą uzyskać znaczne oszczędności podatkowe .
Utrzymanie portfela
Wrzucenie przegranego do portfela ma oczywiście zalety. Jednak nieuchronnie zaburza równowagę portfela.
Po zebraniu strat podatkowych, inwestorzy, którzy starannie zbudowali portfele, zastępują właśnie sprzedane aktywa podobnym aktywem, aby utrzymać mieszankę aktywów portfela oraz oczekiwany poziom ryzyka i zwrotu.
Uważaj jednak na kupowanie tego samego składnika aktywów, który właśnie sprzedałeś ze stratą. Zasady IRS wymagają, aby inwestor odczekał co najmniej 30 dni przed zakupem aktywów, które są „zasadniczo identyczne” z aktywami, które zostały sprzedane ze stratą. Jeśli to zrobisz, stracisz możliwość odpisania straty. To jest przerażająca „zasada sprzedaży prania”.
Straty krótkoterminowe mogą być wykorzystane wyłącznie do wyrównania podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych. Straty długoterminowe mogą być wykorzystane wyłącznie do zrównoważenia podatku od długoterminowych zysków kapitałowych.
Zasada sprzedaży prania
Zasada wyprzedaży jest prosta dla przeciętnego inwestora, który po prostu musi unikać kupowania tych samych akcji, które właśnie sprzedał ze stratą dla celów podatkowych.
Zasada ta ma jednak na celu rozwiązanie bardziej ezoterycznych strategii obejmujących pozyskiwanie strat podatkowych.
Sprzedaż typu wash to transakcja polegająca na sprzedaży jednego papieru wartościowego iw ciągu 30 dni (przed lub po sprzedaży) nabycie „ zasadniczo identycznych ” akcji lub papierów wartościowych, bezpośrednio lub pośrednio poprzez kontrakt na instrumenty pochodne, taki jak opcja kupna. Jeśli transakcja jest uważana za wyprzedaż, nie może być wykorzystana do skompensowania zysków kapitałowych. Co więcej, w przypadku naruszenia zasad sprzedaży prania, organy regulacyjne mogą nakładać grzywny lub ograniczać handel indywidualny.
Zasada Wash-Sale i ETF-y
Jednym ze sposobów uniknięcia zasady sprzedaży mycia jest użycie ETF w strategii zbierania strat podatkowych. Ponieważ obecnie istnieje kilka funduszy ETF, które śledzą te same lub podobne indeksy, można ich używać do zastępowania się nawzajem, unikając jednocześnie naruszania zasady wyprzedaży.
Tak więc, jeśli sprzedasz jeden ETF z indeksem S&P 500 ze stratą, możesz kupić inny ETF z indeksem S&P 500, aby zebrać stratę kapitałową.
Wielu roboadvisorów oferuje bezpłatne pobieranie strat podatkowych w sposób zautomatyzowany i nie naruszający zasady sprzedaży myjni.
Przykład poboru strat podatkowych
Załóżmy, że inwestor uzyskuje dochód, który plasuje go w najwyższej kategorii podatkowej od zysków kapitałowych. W latach podatkowych 2021 i 2022 oznacza to ponad 445 851 USD w przypadku osoby samotnej i 50 1 851 USD w przypadku małżeństwa.
Inwestor sprzedał inwestycje i zrealizował długoterminowe zyski kapitałowe,. które podlegają 20% stawce podatkowej.
Poniżej znajdują się zyski i straty portfela inwestora oraz aktywność handlowa za rok:
Teczka:
Fundusz powierniczy A: niezrealizowany zysk 250 000 USD, utrzymywany przez 450 dni
Fundusz powierniczy B: niezrealizowana strata 130 000 USD, utrzymywana przez 635 dni
Fundusz powierniczy C: niezrealizowana strata 100 000 USD, utrzymywana przez 125 dni
Działalność handlowa:
Fundusz powierniczy E: sprzedany, zrealizował zysk w wysokości 200 000 USD. Fundusz był utrzymywany przez 380 dni
Fundusz powierniczy F: sprzedany, zrealizował zysk w wysokości 150 000 USD. Fundusz był utrzymywany przez 150 dni
Podatek należny od tej sprzedaży wynosi:
- Podatek bez zbiorów = (200 000 $ x 20%) + (150 000 $ x 37%) = 40 000 $ + 55 500 $ = 95 500 $
Gdyby inwestor zebrał straty, sprzedając fundusze inwestycyjne B i C, sprzedaż pomogłaby zrekompensować zyski, a należny podatek byłby:
- Podatek przy zbiorach = ((200 000 $ - 130 000 $) x 20%) + ((150 000 $ - 100 000 $) x 37%) = 14 000 $ + 18 500 $ = 32 500 $
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Strategia polega na sprzedaży aktywów lub papierów wartościowych ze stratą netto.
Zbieranie strat podatkowych to strategia, którą inwestorzy mogą zastosować w celu zmniejszenia całkowitej kwoty podatków od zysków kapitałowych należnych ze sprzedaży rentownych inwestycji.
Inwestor może następnie wykorzystać wpływy na zakup podobnego aktywa lub papieru wartościowego, zachowując ogólny bilans portfela.
Inwestor musi uważać, aby nie złamać zasady IRS i nie kupić „w zasadzie identycznej” inwestycji w ciągu 30 dni.
##FAQ
Co to jest zasadniczo identyczne zabezpieczenie i jak wpływa na pobór strat podatkowych?
Aby wykorzystać metodę zbierania strat podatkowych, inwestor nie może naruszyć zasady „wash sale” IRS. Oznacza to, że inwestor nie może sprzedać składnika aktywów ze stratą i kupić „zasadniczo identycznego” składnika aktywów w ciągu 30 dni przed lub po tej sprzedaży. Spowoduje to unieważnienie odpisu straty podatkowej. „zasadniczo identyczne papiery wartościowe” definiuje się jako papiery wartościowe wyemitowane przez tę samą spółkę (np. jej akcje klasy A w porównaniu z jej akcjami klasy B lub obligacją zamienną wyemitowaną przez spółkę), lub kontrakt pochodny wystawiony na ten sam papier wartościowy.
Ile poboru strat podatkowych mogę wykorzystać w ciągu roku?
IRS ogranicza maksymalną kwotę strat kapitałowych, którą można wykorzystać do zrównoważenia zysków kapitałowych w ciągu roku. Indywidualny podatnik może odpisać do 3000 USD w danym roku w postaci krótkoterminowych strat w stosunku do krótkoterminowych zysków. Ten sam limit w wysokości 3000 USD dotyczy długoterminowych strat kapitałowych. Straty długoterminowe mogą jednak zostać przeniesione na przyszłe lata. Na przykład stratę 9000 USD można rozłożyć na trzy lata podatkowe.
Jak działa pobór strat podatkowych?
Zbieranie strat podatkowych wykorzystuje fakt, że straty kapitałowe można wykorzystać do zrównoważenia zysków kapitałowych. Inwestor może „zbankować” straty kapitałowe z nierentownych inwestycji, aby zapłacić mniejszy podatek od zysków kapitałowych od rentownych inwestycji sprzedanych w ciągu roku. Strategia ta obejmuje wykorzystanie dochodów ze sprzedaży nierentownych inwestycji do zakupu nieco podobnych (ale nie „zasadniczo identycznych”) inwestycje, które zachowują ogólne saldo portfela. Zasady IRS zabraniają inwestorowi zakupu tej samej inwestycji w ciągu 30 dni, jeśli strata jest wykorzystywana do zrównoważenia podatków od zysków kapitałowych.
