Plan niekwalifikowany

Co to jest plan niekwalifikowany?

Niekwalifikowany plan jest rodzajem odroczonego podatku, sponsorowanego przez pracodawcę planu emerytalnego, który wykracza poza wytyczne Ustawy o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA). Plany bez kwalifikacji mają na celu zaspokojenie specjalnych potrzeb emerytalnych kluczowych członków kadry kierowniczej i innych wybranych pracowników i mogą pełnić funkcję narzędzi rekrutacyjnych lub retencji pracowników. Plany te są również zwolnione z dyskryminujących i ciężkich testów, którym podlegają kwalifikowane plany.

Jak działa plan niekwalifikowany

Istnieją cztery główne typy planów niekwalifikowanych:

• Plany odroczonych wynagrodzeń

• Plany premii dla kadry kierowniczej

• Plany ubezpieczenia na życie z podziałem dolara

• Plany wydzielenia grupowego

Składki wpłacane do tego typu planów zwykle nie podlegają odliczeniu pracodawcy i podlegają opodatkowaniu pracownikowi.

Pozwalają jednak pracownikom na odroczenie podatków aż do emerytury (kiedy przypuszczalnie znajdą się w niższym przedziale podatkowym). Plany niekwalifikowane są często wykorzystywane w celu zapewnienia wyspecjalizowanych form wynagrodzeń kluczowym kadrze kierowniczej lub pracownikom, zamiast czynić ich partnerami lub współwłaścicielami w firmie lub korporacji.

Jednym z innych głównych celów planu niekwalifikowanego jest umożliwienie wysoko wynagradzanym pracownikom wpłacania składek do innego planu emerytalnego po tym, jak ich kwalifikowane składki na plan emerytalny zostaną zmaksymalizowane, co zwykle dzieje się szybko, biorąc pod uwagę ich poziom wynagrodzenia.

Odroczone wynagrodzenie jako plan niekwalifikowany

Istnieją dwa rodzaje odroczonych planów wynagrodzeń: prawdziwe odroczone plany wynagrodzeń i plany kontynuacji wynagrodzeń. Oba plany mają na celu zapewnienie kadrze kierowniczej dodatkowego dochodu emerytalnego. Podstawowa różnica między nimi dotyczy źródła finansowania. W przypadku prawdziwego odroczonego planu wynagrodzeń dyrektor odracza część swojego dochodu, który często jest dochodem z premii.

W ramach planu kontynuacji wynagrodzeń pracodawca finansuje przyszłe świadczenia emerytalne w imieniu kadry zarządzającej. Oba plany pozwalają na akumulację dochodów z podatku odroczonego do czasu, gdy Urząd Skarbowy (IRS) opodatkowuje otrzymane dochody tak, jakby były to zwykłe dochody.

Inne plany

Niekwalifikowany plan: Executive Bonus Plan

Plany premii dla kadry kierowniczej są proste. Firma wystawia dyrektorowi polisę ubezpieczeniową na życie z premią opłacaną przez pracodawcę. Płatności składek są uznawane za rekompensatę i podlegają odliczeniu przez pracodawcę. Wypłaty premii podlegają opodatkowaniu na rzecz kadry kierowniczej. W niektórych przypadkach pracodawca może wypłacić premię ponad kwotę składki na pokrycie podatków kierowniczych.

Plan niekwalifikowany: Plan z podziałem dolara

Plan podzielony dolar jest stosowany, gdy pracodawca chce zapewnić kluczowemu pracownikowi stałą polisę ubezpieczeniową na życie. Zgodnie z tym porozumieniem pracodawca kupuje polisę na życie pracownika, a pracodawca i pracownik dzielą się własnością polisy.

Pracownik może być odpowiedzialny za opłacenie kosztów śmiertelności, a pracodawca płaci pozostałą część składki. W chwili śmierci beneficjenci pracownika otrzymują główną część świadczenia z tytułu śmierci,. podczas gdy pracodawca otrzymuje równą swojej inwestycji w plan częściowy.

Plan bez kwalifikacji: grupowe wycięcie

Grupowy plan wydzielenia to kolejna umowa ubezpieczenia na życie, w której pracodawca wydziela ubezpieczenie na życie kluczowego pracownika na kwotę powyżej 50 000 USD i zastępuje je polisą indywidualną. Pozwala to kluczowemu pracownikowi uniknąć kalkulacyjnego dochodu z grupowego ubezpieczenia na życie powyżej 50 000 USD. Pracodawca przekierowuje składkę, którą zapłaciłby od nadwyżki grupowego ubezpieczenia na życie, na indywidualną polisę posiadaną przez pracownika.

Przykład planu niekwalifikowanego

Weźmy pod uwagę wysoko opłacanego dyrektora pracującego w branży finansowej, który wpłaca maksimum do ich 401(k) i szuka dodatkowych sposobów oszczędzania na emeryturę. Jednocześnie ich pracodawca oferuje kadrze kierowniczej niewykwalifikowane odroczone plany wynagrodzeń. Pozwala to władzom wykonawczym na odroczenie większej części wynagrodzenia, wraz z podatkami od tych pieniędzy, do tego planu.

Często pracodawcy i kadra kierownicza uzgadniają ustalony okres odroczenia dochodów, który może wynosić od pięciu lat do emerytury. Ostatecznie dochód odroczony ma możliwość wzrostu podatku odroczonego do czasu jego wypłaty. Kwoty odroczenia mogą zmieniać się z roku na rok, w zależności od umowy pomiędzy władzą wykonawczą a pracodawcą.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Nazywa się je niekwalifikowanymi, ponieważ w przeciwieństwie do planów kwalifikowanych nie przestrzegają wytycznych Ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA).

• Plany niekwalifikowane są zazwyczaj stosowane w celu zapewnienia wysoko opłacanej kadrze kierowniczej dodatkowej opcji oszczędności emerytalnych.

• Plany niekwalifikowane są planami oszczędności emerytalnych.