Pojednanie

Co to jest pojednanie?

Uzgodnienie to proces księgowy, który porównuje dwa zestawy rekordów w celu sprawdzenia, czy liczby są prawidłowe i zgodne. Uzgodnienie potwierdza również, że konta w księdze głównej są spójne, dokładne i kompletne. Jednak uzgadnianie może być również wykorzystywane do celów osobistych oprócz celów biznesowych.

Uzgadnianie kont jest szczególnie przydatne do wyjaśnienia różnicy między dwoma rekordami finansowymi lub saldami kont. Niektóre różnice mogą być akceptowalne ze względu na terminy płatności i depozytów. Niewyjaśnione lub tajemnicze rozbieżności mogą jednak ostrzegać przed oszustwem lub gotowaniem książek. Firmy i osoby fizyczne mogą uzgadniać swoje zapisy codziennie, co miesiąc lub co rok.

Zrozumienie pojednania

Nie ma standardowego sposobu uzgadniania konta. Jednak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) wymagają księgowania z podwójnym zapisem — gdzie transakcja jest wprowadzana do księgi głównej w dwóch miejscach — i jest najbardziej rozpowszechnionym narzędziem do uzgadniania.

Rachunkowość podwójnego zapisu jest użytecznym sposobem uzgadniania kont, który pomaga wyłapać błędy po obu stronach zapisu. W rachunkowości podwójnego zapisu — która jest powszechnie stosowana przez firmy — każda transakcja finansowa jest księgowana na dwóch kontach, koncie kredytowym i koncie debetowym.

Jedno konto otrzyma debet, a drugie konto otrzyma kredyt. Na przykład, gdy firma dokonuje sprzedaży, obciąża gotówkę lub należności (w bilansie) i uznaje przychody ze sprzedaży (w rachunku zysków i strat).

W poniższym przykładzie Mary zakłada firmę zajmującą się koszeniem trawników. Mary wykorzystuje zgromadzone w swoich oszczędnościach 2000 dolarów na finansowanie swojej działalności. Używa go do zakupu kosiarki. Następnie używa kosiarki do wykonania swojej pierwszej pracy.

Korzystając z systemu księgowego podwójnego wpisu, przyznaje gotówkę na kwotę 2000 dolarów i obciąża swój majątek, czyli kosiarkę, tą samą kwotą. W ramach swojej pierwszej pracy uzyskuje przychody w wysokości 500 USD i taką samą kwotę obciąża należności. Zarówno jej kredyty, jak i debety są pogodzone i równe.

TTT

Innym sposobem przeprowadzenia rozliczenia jest metoda konwersji konta. W tym przypadku zapisy, takie jak pokwitowania lub anulowane czeki, są po prostu porównywane z zapisami w księdze głównej, w sposób podobny do osobistych uzgodnień księgowych.

Podczas uzgadniania kont obciążenia i kredyty powinny zrównoważyć się do zera.

Uwagi specjalne

Możliwe jest również dokonanie podwójnego zapisu księgowego, który ma wpływ tylko na bilans. Na przykład, jeśli firma zaciąga pożyczkę długoterminową na 10 000 USD, księgowy obciąży konto gotówkowe (aktywa w bilansie) i uzna długoterminowe konto zadłużenia ( zobowiązanie w bilansie).

Kiedy firma otrzymuje fakturę, uznaje kwotę faktury na zobowiązania (w bilansie) i obciąża wydatek (w rachunku zysków i strat ) w tej samej kwocie. Kiedy firma płaci rachunek, obciąża rachunki do zapłacenia i uznaje rachunek gotówkowy. W przypadku każdej transakcji w księdze głównej lewa (debetowa) i prawa (kredytowa) strona zapisu księgowego powinna być zgodna, uzgadniając wartość zerową.

Rodzaje pojednania

Osobiste pojednanie

Od czasu do czasu wiele osób uzgadnia swoje książeczki czekowe i rachunki kart kredytowych, porównując swoje pisemne czeki, pokwitowania z kart debetowych i pokwitowania z kart kredytowych z wyciągami bankowymi i kartami kredytowymi. Ten rodzaj uzgadniania kont umożliwia ustalenie, czy pieniądze są wypłacane w nieuczciwy sposób.

Uzgadniając rachunki, osoby fizyczne mogą również upewnić się, że instytucje finansowe (FI) nie popełniły żadnych błędów na swoich rachunkach, co daje konsumentom ogólny obraz ich wydatków. Po uzgodnieniu rachunku transakcje na wyciągu powinny być zgodne z zapisami posiadacza rachunku. W przypadku rachunku czekowego ważne jest, aby uwzględnić oczekujące depozyty lub zaległe czeki.

Pojednanie biznesowe

Firmy muszą uzgadniać swoje rachunki, aby zapobiegać błędom bilansowym, sprawdzać oszustwa i unikać negatywnych opinii audytorów . Spółki zazwyczaj dokonują uzgodnień bilansów co miesiąc, po zamknięciu ksiąg za poprzedni miesiąc. Ten rodzaj uzgadniania kont obejmuje przegląd wszystkich kont bilansowych w celu upewnienia się, że transakcje zostały odpowiednio zaksięgowane na właściwym koncie księgi głównej. Może zajść konieczność skorygowania zapisów księgowych,. jeśli zostały nieprawidłowo zaksięgowane.

Pewne uzgodnienia są konieczne, aby zapewnić, że wpływy i wypływy środków pieniężnych zbiegają się w rachunku zysków i strat, bilansie i rachunku przepływów pieniężnych. GAAP wymaga, aby w przypadku stosowania bezpośredniej metody prezentacji rachunku przepływów pieniężnych firma nadal musiała uzgadniać przepływy pieniężne z rachunkiem wyników i bilansem.

W przypadku zastosowania metody pośredniej przepływy pieniężne z sekcji operacyjnej są już prezentowane jako uzgodnienie trzech sprawozdań finansowych. Inne uzgodnienia przekształcają miary niezgodne ze standardami GAAP, takie jak dochody przed odliczeniem odsetek, podatków, amortyzacji i amortyzacji ( EBITDA ) w ich odpowiedniki zatwierdzone przez GAAP.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Osoby fizyczne mogą również korzystać z uzgadniania kont, aby sprawdzić poprawność swoich rachunków czekowych i kart kredytowych.

• Firmy stosują uzgadnianie, aby zapobiegać błędom bilansowym na swoich rachunkach finansowych, sprawdzać oszustwa i uzgadniać księgę główną.

• W rachunkowości podwójnego zapisu każda transakcja jest księgowana zarówno jako obciążenie, jak i uznanie.

FAQ

Co oznacza uzgadnianie w księgowości?

Uzgodnienie to proces księgowy, który ma na celu sprawdzenie dwóch zestawów ewidencji, często wewnętrznej i zewnętrznej, w celu upewnienia się, że liczby są prawidłowe i zgodne.

Dlaczego warto uzgadniać swoje konta?

Uzgadnianie kont jest ważne, ponieważ pomaga wykryć wszelkie błędy, rozbieżności lub oszustwa w księgach rachunkowych, które mogą poważnie wpłynąć na kondycję finansową firmy. Pojednanie to dobra praktyka biznesowa, która może pomóc w sukcesie firmy.

Co to jest proces uzgadniania w rachunkowości?

Nie istnieje konkretna metoda, za pomocą której należy przeprowadzić rozliczenie, ale ogólnie polega ona na porównywaniu kont wewnętrznych z kontami zewnętrznymi, takich jak przeglądanie płatności i depozytów, przeglądanie wyciągów bankowych pod kątem wszystkich wypływów i wpływów gotówki, odnotowywanie opłat, które nie masz żadnych rachunków i upewnij się, że wszystkie obciążenia są zgodne z kredytami i odwrotnie.

Jaki jest przykład uzgadniania w rachunkowości?

Przykładem uzgodnienia może być zakup określonych aktywów dla firmy wykorzystywanej do generowania przychodów i zapewnienie, że zakup jest prawidłowo odzwierciedlony zarówno w bilansie, jak i rachunku zysków i strat. Środki pieniężne użyte do dokonania zakupów byłyby rejestrowane jako kredyt na rachunku pieniężnym i obciążenie na rachunku aktywów.