Riconciliazione
Che cos'è la riconciliazione?
La riconciliazione è un processo contabile che confronta due serie di record per verificare che le cifre siano corrette e concordanti. La riconciliazione conferma inoltre che i conti nella contabilità generale sono coerenti, accurati e completi. Tuttavia, la riconciliazione può essere utilizzata anche per scopi personali oltre che commerciali.
La riconciliazione dei conti è particolarmente utile per spiegare la differenza tra due registrazioni finanziarie o saldi contabili. Alcune differenze possono essere accettabili a causa della tempistica dei pagamenti e dei depositi. Discrepanze inspiegabili o misteriose, tuttavia, possono avvertire di frodi o di cucinare i libri. Le aziende e gli individui possono riconciliare i propri record giornalmente, mensilmente o annualmente.
Capire la riconciliazione
Non esiste un modo standard per eseguire una riconciliazione dei conti. Tuttavia, i principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono la contabilità in partita doppia, in cui una transazione viene registrata nella contabilità generale in due posizioni, ed è lo strumento più diffuso per la riconciliazione.
La contabilità in partita doppia è un modo utile per riconciliare i conti che aiuta a rilevare gli errori su entrambi i lati della voce. Nella contabilità in partita doppia, comunemente utilizzata dalle aziende, ogni transazione finanziaria viene registrata in due conti, il conto di credito e il conto di debito.
Un account riceverà un addebito e l'altro account riceverà un credito. Ad esempio, quando un'azienda effettua una vendita, addebita contanti o crediti (sul bilancio) e accredita i ricavi delle vendite (sul conto economico).
Nell'esempio seguente, Mary avvia un'azienda di tosaerba. Mary utilizza $ 2.000 che ha in risparmi come finanziamento iniziale per la sua attività. Lo usa per acquistare un tosaerba. Quindi usa il tosaerba per completare il suo primo lavoro di tosatura del prato.
Utilizzando il sistema di contabilità in partita doppia, accredita in contanti $ 2.000 e addebita i suoi beni, ovvero il tosaerba, dello stesso importo. Per il suo primo lavoro, accredita $ 500 di entrate e addebita lo stesso importo per i crediti. Sia i suoi crediti che i suoi debiti sono riconciliati e uguali.
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Un altro modo per eseguire una riconciliazione è tramite il metodo di conversione dell'account. Qui, registrazioni come ricevute o assegni annullati vengono semplicemente confrontate con le registrazioni nella contabilità generale, in un modo simile alle riconciliazioni contabili personali.
Nella riconciliazione dei conti, debiti e crediti dovrebbero essere bilanciati a zero.
Considerazioni speciali
È anche possibile effettuare una registrazione prima nota in partita doppia che influisca solo sul bilancio. Ad esempio, se un'azienda prende un prestito a lungo termine per $ 10.000, il contabile addebiterà il conto in contanti (un'attività nel bilancio) e accrediterà il conto del debito a lungo termine (una passività nel bilancio).
Quando un'azienda riceve una fattura, accredita l'importo della fattura sui debiti (a bilancio) e addebita una spesa (a conto economico ) per lo stesso importo. Quando l'azienda paga il conto, addebita i debiti e accredita il conto in contanti. Con ogni transazione nella contabilità generale, i lati sinistro (debito) e destro (accredito) della registrazione prima nota devono coincidere, riconciliandosi con zero.
Tipi di riconciliazione
Riconciliazione personale
Periodicamente, molte persone riconciliano i libretti degli assegni e i conti delle carte di credito confrontando gli assegni scritti, le ricevute delle carte di debito e le ricevute delle carte di credito con gli estratti conto bancari e delle carte di credito. Questo tipo di riconciliazione del conto consente di determinare se il denaro viene prelevato in modo fraudolento.
Riconciliando i loro conti, le persone possono anche assicurarsi che gli istituti finanziari (FI) non abbiano commesso errori nei loro conti e offre ai consumatori un quadro generale della loro spesa. Quando un conto viene riconciliato, le transazioni dell'estratto conto devono corrispondere ai record del titolare del conto. Per un conto corrente, è importante tenere conto dei depositi in sospeso o degli assegni in sospeso.
Riconciliazione commerciale
Le aziende devono riconciliare i loro conti per prevenire errori di bilancio, verificare la presenza di frodi ed evitare le opinioni negative dei revisori dei conti. Le società generalmente eseguono riconciliazioni di bilancio ogni mese, dopo la chiusura dei libri contabili del mese precedente. Questo tipo di riconciliazione dei conti comporta la revisione di tutti i conti di bilancio per assicurarsi che le transazioni siano state registrate in modo appropriato nel conto di contabilità generale corretto. Potrebbe essere necessario modificare le prime note se sono state prenotate in modo errato.
Sono necessarie alcune riconciliazioni per garantire che gli afflussi e i deflussi di cassa coincidano tra conto economico, stato patrimoniale e rendiconto finanziario. I GAAP richiedono che se viene utilizzato il metodo diretto di presentazione del rendiconto finanziario, la società deve comunque riconciliare i flussi di cassa con il conto economico e lo stato patrimoniale.
Se si utilizza il metodo indiretto, il flusso di cassa della sezione operazioni è già presentato come riconciliazione dei tre bilanci. Altre riconciliazioni trasformano misure non GAAP, come utili prima di interessi, tasse, ammortamenti e ammortamenti ( EBITDA ), nelle loro controparti approvate GAAP.
Mette in risalto
Gli individui possono anche utilizzare la riconciliazione dell'account per verificare l'accuratezza dei propri conti correnti e carte di credito.
Le aziende utilizzano la riconciliazione per prevenire errori di bilancio sui propri conti finanziari, verificare la presenza di frodi e riconciliare la contabilità generale.
Nella contabilità in partita doppia, ogni transazione viene registrata sia come debito che come credito.
FAQ
Cosa significa riconciliazione in contabilità?
La riconciliazione è un processo contabile che cerca di controllare due serie di registrazioni, spesso interne ed esterne, per garantire che le cifre siano corrette e concordanti.
Perché dovresti riconciliare i tuoi account?
La riconciliazione dei conti è importante perché aiuta a rilevare eventuali errori, discrepanze o frodi nei libri contabili che potrebbero avere un grave impatto sulla salute finanziaria della tua azienda. La riconciliazione è una buona pratica commerciale che può aiutare il successo di un'impresa.
Qual è il processo di riconciliazione in contabilità?
Non esiste un metodo specifico in cui la riconciliazione deve essere eseguita, ma in generale comporta il confronto dei conti interni con i conti esterni, come la revisione di pagamenti e depositi, la revisione degli estratti conto per tutti i deflussi e gli afflussi di denaro contante, annotando gli addebiti che non hai ricevute e assicurati che tutti i debiti corrispondano ai crediti e viceversa.
Qual è un esempio di riconciliazione in contabilità?
Un esempio di riconciliazione sarebbe l'acquisto di determinati beni per un'azienda utilizzati per generare entrate e garantire che l'acquisto si rifletta correttamente sia sullo stato patrimoniale che sul conto economico. Il contante utilizzato per effettuare gli acquisti verrebbe registrato come credito nel conto di cassa e come addebito nel conto del patrimonio.
