Reconciliação
O que é reconciliação?
A reconciliação é um processo contábil que compara dois conjuntos de registros para verificar se os números estão corretos e de acordo. A reconciliação também confirma que as contas no razão geral são consistentes, precisas e completas. No entanto, a reconciliação também pode ser usada para fins pessoais, além de fins comerciais.
A reconciliação de contas é particularmente útil para explicar a diferença entre dois registros financeiros ou saldos de contas. Algumas diferenças podem ser aceitáveis devido ao tempo de pagamentos e depósitos. Discrepâncias inexplicáveis ou misteriosas, no entanto, podem alertar sobre fraude ou adulteração dos livros. Empresas e indivíduos podem reconciliar seus registros diariamente, mensalmente ou anualmente.
Entendendo a reconciliação
Não há uma maneira padrão de realizar uma reconciliação de conta. No entanto, os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) exigem contabilidade de dupla entrada – onde uma transação é registrada no razão geral em dois lugares – e é a ferramenta mais prevalente para reconciliação.
A contabilidade de dupla entrada é uma maneira útil de reconciliar contas que ajuda a detectar erros em ambos os lados da entrada. Na contabilidade de dupla entrada – que é comumente usada pelas empresas – cada transação financeira é lançada em duas contas, a conta de crédito e a conta de débito.
Uma conta receberá um débito e a outra, um crédito. Por exemplo, quando uma empresa faz uma venda, ela debita dinheiro ou contas a receber (no balanço patrimonial) e credita a receita de vendas (na demonstração de resultados).
No exemplo a seguir, Mary inicia uma empresa de corte de grama. Mary usa $ 2.000 que ela tem na poupança como financiamento inicial para seu negócio. Ela o usa para comprar um cortador de grama. Ela então usa o cortador de grama para completar seu primeiro trabalho de corte de grama.
Usando o sistema de contabilidade de dupla entrada, ela credita em dinheiro $ 2.000 e debita seus bens, que é o cortador de grama, pelo mesmo valor. Para seu primeiro emprego, ela credita $ 500 em receita e debita o mesmo valor para contas a receber. Seus créditos e débitos são reconciliados e iguais.
TT
Outra maneira de realizar uma reconciliação é por meio do método de conversão de conta. Aqui, registros como recibos ou cheques cancelados são simplesmente comparados com os lançamentos no razão geral, de maneira semelhante às reconciliações contábeis pessoais.
Na reconciliação de contas, os débitos e créditos devem equilibrar a zero.
Considerações Especiais
Também é possível fazer um lançamento contábil manual de dupla entrada que afete apenas o balanço patrimonial. Por exemplo, se uma empresa contrair um empréstimo de longo prazo de $ 10.000, o contador debitaria a conta de caixa (um ativo no balanço patrimonial) e creditaria a conta de dívida de longo prazo (um passivo no balanço).
Quando uma empresa recebe uma fatura, ela credita o valor da fatura nas contas a pagar (no balanço patrimonial) e debita uma despesa (na demonstração do resultado ) no mesmo valor. Quando a empresa paga a conta, ela debita as contas a pagar e credita na conta caixa. Com cada transação no razão geral, os lados esquerdo (débito) e direito (crédito) do lançamento contábil devem concordar, reconciliando com zero.
Tipos de reconciliação
Reconciliação pessoal
Periodicamente, muitos indivíduos reconciliam seus talões de cheques e contas de cartão de crédito comparando seus cheques escritos, recibos de cartão de débito e recibos de cartão de crédito com seus extratos bancários e de cartão de crédito. Este tipo de reconciliação de contas permite determinar se o dinheiro está sendo sacado de forma fraudulenta.
Ao conciliar suas contas, os indivíduos também podem ter certeza de que as instituições financeiras (IF) não cometeram erros em suas contas, e isso dá aos consumidores uma visão geral de seus gastos. Quando uma conta é reconciliada, as transações do extrato devem corresponder aos registros do titular da conta. Para uma conta corrente, é importante levar em consideração depósitos pendentes ou cheques pendentes.
Reconciliação Empresarial
As empresas devem conciliar suas contas para evitar erros de balanço, verificar fraudes e evitar opiniões negativas dos auditores . As empresas geralmente realizam reconciliações de balanço a cada mês, após o fechamento dos livros do mês anterior. Esse tipo de reconciliação de contas envolve a revisão de todas as contas do balanço patrimonial para garantir que as transações foram registradas adequadamente na conta contábil correta. Pode ser necessário ajustar os lançamentos contábeis se eles foram registrados incorretamente.
Algumas reconciliações são necessárias para garantir que as entradas e saídas de caixa coincidam entre a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração de fluxo de caixa. O GAAP exige que, se for usado o método direto de apresentação da demonstração do fluxo de caixa, a empresa ainda deve reconciliar os fluxos de caixa com a demonstração do resultado e o balanço patrimonial.
Se for utilizado o método indireto, o fluxo de caixa da seção de operações já é apresentado como uma reconciliação das três demonstrações financeiras. Outras reconciliações transformam medidas não GAAP, como lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização ( EBITDA ), em suas contrapartes aprovadas pelo GAAP.
Destaques
As pessoas físicas também podem usar a reconciliação de contas para verificar a exatidão de suas contas correntes e de cartão de crédito.
As empresas usam a reconciliação para evitar erros de balanço em suas contas financeiras, verificar fraudes e reconciliar o razão geral.
Na contabilidade de dupla entrada, cada transação é lançada como débito e crédito.
PERGUNTAS FREQUENTES
O que significa reconciliação na contabilidade?
A reconciliação é um processo contábil que busca verificar dois conjuntos de registros, muitas vezes internos e externos, para garantir que os números estejam corretos e de acordo.
Por que você deve reconciliar suas contas?
A reconciliação de suas contas é importante porque ajuda a detectar quaisquer erros, discrepâncias ou fraudes em seus livros contábeis que possam afetar gravemente a saúde financeira de sua empresa. A reconciliação é uma boa prática empresarial que pode ajudar no sucesso de um negócio.
O que é o processo de reconciliação na contabilidade?
Não há um método específico em que a reconciliação precise ser feita, mas, em geral, ela envolve a comparação de suas contas internas com suas contas externas, como revisar pagamentos e depósitos, revisar extratos bancários para todas as saídas e entradas de caixa, observar os encargos que você não tem recibos e garantir que todos os débitos correspondam aos créditos e vice-versa.
O que é um exemplo de conciliação na contabilidade?
Um exemplo de reconciliação seria a compra de determinados ativos para uma empresa usada para gerar receita e garantir que a compra reflita corretamente tanto no balanço patrimonial quanto na demonstração de resultados. O dinheiro utilizado para fazer as compras seria registrado como crédito na conta caixa e débito na conta do ativo.
