Plano não qualificado
O que é um plano não qualificado?
Um plano não qualificado é um tipo de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, com impostos diferidos, que está fora das diretrizes do Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Os planos não qualificados são projetados para atender às necessidades de aposentadoria especializadas de executivos-chave e outros funcionários selecionados e podem atuar como ferramentas de recrutamento ou retenção de funcionários. Esses planos também estão isentos dos testes discriminatórios e pesados aos quais os planos qualificados estão sujeitos.
Como funciona um plano não qualificado
Existem quatro tipos principais de planos não qualificados:
Planos de compensação diferida
Planos de bônus executivos
Planos de seguro de vida divididos em dólares
Planos de divisão de grupo
As contribuições feitas para esses tipos de planos geralmente são indedutÃveis para o empregador e tributáveis para o empregado.
No entanto, eles permitem que os funcionários adiem os impostos até a aposentadoria (quando presumivelmente estarão em uma faixa de imposto mais baixa). Planos não qualificados são frequentemente usados para fornecer formas especializadas de compensação a executivos ou funcionários-chave, em vez de torná-los sócios ou proprietários de uma empresa ou corporação.
Um dos outros objetivos principais de um plano não qualificado é permitir que funcionários altamente remunerados contribuam para outro plano de aposentadoria após o limite de suas contribuições qualificadas para o plano de aposentadoria, o que geralmente acontece rapidamente devido ao seu nÃvel de remuneração.
Compensação Diferida como Plano Não Qualificado
Existem dois tipos de planos de remuneração diferida: planos de remuneração diferida verdadeiros e planos de continuação de salário. Ambos os planos são projetados para fornecer aos executivos uma renda complementar de aposentadoria. A principal diferença entre os dois está na fonte de financiamento. Com um verdadeiro plano de remuneração diferida, o executivo adia uma parte de sua renda, que muitas vezes é uma receita de bônus.
Com um plano de continuidade salarial, o empregador financia o benefÃcio de aposentadoria futura em nome do executivo. Ambos os planos permitem que os rendimentos acumulem aposentadoria com imposto diferido até quando a Receita Federal tributar a renda recebida como se fosse renda ordinária.
Outros planos
Plano Não Qualificado: Plano de Bônus Executivo
Os planos de bônus executivos são diretos. Uma empresa emite a um executivo uma apólice de seguro de vida com prêmios pagos pelo empregador como bônus. Os pagamentos do prêmio são considerados compensação e são dedutÃveis pelo empregador. Os pagamentos de bônus são tributáveis ao executivo. Em alguns casos, o empregador pode pagar um bônus sobre o valor do prêmio para cobrir os impostos do executivo.
Plano Não Qualificado: Plano Dividido em Dólar
Um plano de divisão de dólares é usado quando um empregador deseja fornecer a um funcionário-chave uma apólice de seguro de vida permanente. Sob este acordo, um empregador compra uma apólice sobre a vida do empregado, e o empregador e o empregado dividem a propriedade da apólice.
O empregado pode ser responsável pelo pagamento do custo de mortalidade, enquanto o empregador paga o saldo do prêmio. Por morte, os beneficiários do empregado recebem a parcela principal do benefÃcio por morte,. enquanto o empregador recebe uma parcela igual ao seu investimento no plano de parcelas.
Plano Não Qualificado: Exclusão em Grupo
Um plano de desmembramento em grupo é outro acordo de seguro de vida no qual o empregador cria um seguro de vida em grupo de um funcionário-chave acima de US$ 50.000 e o substitui por uma apólice individual. Isso permite que o funcionário-chave evite a renda imputada no seguro de vida em grupo acima de US$ 50.000. O empregador redireciona o prêmio que teria pago no seguro de vida em grupo excedente para a apólice individual de propriedade do empregado.
Exemplo de um plano não qualificado
Considere um executivo bem pago trabalhando no setor financeiro que contribui ao máximo para seu 401(k) e está procurando maneiras adicionais de economizar para a aposentadoria. Ao mesmo tempo, seu empregador oferece planos de compensação diferida não qualificados aos executivos. Isso permite que o executivo adie a maior parte de sua remuneração, juntamente com os impostos sobre esse dinheiro, para esse plano.
Muitas vezes, empregadores e executivos concordam com um perÃodo definido em que a renda será adiada, que pode ser de cinco anos até a aposentadoria. Em última análise, a receita diferida tem a capacidade de crescer com imposto diferido até que seja distribuÃda. Esses valores de diferimento podem mudar de ano para ano, dependendo do acordo entre o executivo e o empregador.
##Destaques
Eles são chamados de não qualificados porque, ao contrário dos planos qualificados, eles não aderem às diretrizes do Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Planos não qualificados são geralmente usados para fornecer aos executivos bem pagos uma opção adicional de economia de aposentadoria.
Planos não qualificados são planos de poupança de aposentadoria.
