Casa Principal

O que é uma casa principal?

Casa principal é um termo que o Internal Revenue Service (IRS) usa para indicar a casa em que um contribuinte viveu a maior parte do tempo durante um determinado ano fiscal ou a única casa que um contribuinte possui .

A classificação da residência principal do contribuinte é importante quando se consideram os ganhos resultantes da venda de uma residência principal. Como o código tributário reconhece a importância da propriedade, permite limitar ou excluir parcialmente os ganhos de capital ao vender sua casa principal .

Como funciona uma casa principal

Ganhos de capital na venda de uma casa principal de até $ 250.000 para depositantes solteiros e $ 500.000 para depositantes casados e conjuntos podem ser excluídos de sua renda para fins fiscais se você passar nos testes de propriedade e uso .

Você não pode excluir ganhos de capital da venda de sua casa se:

• Adquiriu a propriedade através de uma troca de espécie (troca 1031), durante os últimos cinco anos

• Estão sujeitos a imposto de expatriado

O Internal Revenue Code (IRC) foi escrito para incentivar as pessoas a morar em uma casa, e a exclusão do imposto sobre ganhos de capital é um benefício dado com o entendimento de que os contribuintes têm direito ao capital de suor que colocam em seu espaço de vida primário.

Determinando o que se qualifica como uma casa principal

Se você possui ou mora em mais de uma casa, deve aplicar um teste de fatos e circunstâncias para determinar qual propriedade é sua casa principal .

Tempo gasto na casa principal

Embora o fator mais importante seja onde você passa a maior parte do tempo, outros fatores são considerados, como o endereço listado em sua carteira de motorista, registro de eleitor ou outros documentos governamentais .

O tempo gasto em férias não conta como tempo morando em outra casa, mesmo se você alugou sua casa principal para outro inquilino durante as férias. O IRS também leva em consideração onde você trabalha, onde você faz um banco, onde sua família mora e a localização de quaisquer clubes recreativos ou organizações religiosas das quais você seja membro .

Se nos cinco anos anteriores você foi proprietário da casa por mais de dois anos, e foi sua casa principal por mais de dois anos, então você pode tirar a exclusão de ganhos de capital .

Lar é onde está a vida

A exclusão do imposto sobre ganhos de capital pode se aplicar a muitos tipos diferentes de residências, incluindo uma residência unifamiliar, um condomínio,. um apartamento cooperativo, uma casa móvel ou uma casa flutuante. As perdas resultantes da venda da sua casa principal não podem ser deduzidas .

Se você ficar física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo, você só precisa mostrar que sua casa foi sua residência por 12 meses dos 5 anos anteriores à data da venda. “Além disso”, de acordo com o IRS, “qualquer tempo que você passou morando em uma instituição de cuidados (como uma casa de repouso) conta para o requisito de residência, desde que a instalação tenha uma licença de um estado ou outra entidade política para cuidar para pessoas com sua condição. "

O IRS também tem um requisito de "retrovisão" que diz se você não vendeu outra casa durante o período de 2 anos antes da data de venda de sua casa principal (ou, se você vendeu outra casa durante esse período , mas não excluiu o ganho obtido com isso), você pode excluir o ganho da sua casa principal .

Transferência de uma casa principal

Se você transferiu sua casa, ou parte de uma casa de propriedade conjunta, para um cônjuge ou ex-cônjuge como parte de um acordo de divórcio, qualquer valorização da casa desde a compra não será tributada. A única exceção a esta regra é se seu cônjuge ou ex-cônjuge for um estrangeiro não residente. Nesse caso, você provavelmente terá um ganho ou perda com a transferência .

Destaques

• Onde você mora é sua casa principal se você passa a maior parte do seu tempo lá; férias e outras breves ausências não contam para o tempo que você passa em sua casa principal .

• Uma residência é designada como residência principal para fins de exclusão do imposto sobre ganhos de capital (até US$ 250.000 para declarantes solteiros ou US$ 500.000 para declarantes casados) na venda dessa casa .