Maison principale

Qu'est-ce qu'une résidence principale ?

La résidence principale est un terme que l'Internal Revenue Service (IRS) utilise pour indiquer la maison dans laquelle un contribuable a vécu la plupart du temps au cours d'une année d'imposition donnée ou la seule maison qu'un contribuable possède .

La classification de la résidence principale d'un contribuable est importante pour l'examen des gains résultant de la vente d'une résidence principale. Parce que le code des impôts reconnaît l'importance de la propriété, il vous permet de limiter ou d'exclure partiellement les plus-values lors de la vente de votre résidence principale .

Comment fonctionne une résidence principale

Les gains en capital sur la vente d'une résidence principale jusqu'à 250 000 $ pour les déclarants célibataires et 500 000 $ pour les déclarants conjoints mariés peuvent être exclus de votre revenu aux fins de l'impôt si vous réussissez les tests de propriété et d'utilisation .

Vous ne pouvez pas exclure les gains en capital de la vente de votre maison si vous :

• A acquis la propriété par le biais d'un échange de même nature (échange 1031), au cours des cinq dernières années

• Sont soumis à la taxe d'expatriation

L'Internal Revenue Code (IRC) est rédigé pour inciter les gens à vivre dans une seule maison, et l'exclusion de l'impôt sur les gains en capital est un avantage accordé étant entendu que les contribuables ont droit à la valeur nette qu'ils investissent dans leur espace de vie principal.

Déterminer ce qui se qualifie comme résidence principale

Si vous possédez ou vivez dans plus d'une maison, vous devez appliquer un test des faits et circonstances pour déterminer quelle propriété est votre résidence principale .

Temps passé dans la résidence principale

Bien que le facteur le plus important soit l'endroit où vous passez le plus de temps, d'autres facteurs sont pris en compte, tels que l'adresse indiquée sur votre permis de conduire, l'inscription des électeurs ou d'autres documents gouvernementaux .

Le temps passé en vacances ne compte pas comme temps de résidence dans un autre logement, même si vous avez loué votre résidence principale à un autre locataire pendant vos vacances. L'IRS tient également compte de votre lieu de travail, de votre banque, de l'endroit où vit votre famille et de l'emplacement des clubs de loisirs ou des organisations religieuses dont vous êtes membre .

Si au cours des cinq dernières années, vous avez été propriétaire de la maison pendant plus de deux ans et qu'elle a été votre résidence principale pendant plus de deux ans, vous pouvez bénéficier de l'exclusion des gains en capital .

La maison est là où se trouve la vie

L'exclusion de l'impôt sur les gains en capital peut s'appliquer à de nombreux types de maisons, y compris une maison unifamiliale, une copropriété,. un appartement coopératif, une maison mobile ou une péniche. Les pertes résultant de la vente de votre résidence principale ne sont pas déductibles .

Si vous devenez physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de vous, il vous suffit de prouver que votre logement a été votre résidence pendant 12 mois sur les 5 années précédant la date de vente. "De plus", selon l'IRS, "tout temps que vous avez passé à vivre dans un établissement de soins (comme une maison de retraite) compte pour votre exigence de résidence, tant que l'établissement a une licence d'un État ou d'une autre entité politique pour prendre soin pour les personnes atteintes de votre état. "

L'IRS a également une exigence de "retour en arrière" qui indique si vous n'avez ** pas ** vendu une autre maison pendant la période de 2 ans avant la date de vente de votre maison principale (ou, si vous avez vendu une autre maison pendant cette période , mais n'a pas pris une exclusion du gain tiré de celui-ci), vous pouvez prendre l'exclusion du gain de votre résidence principale .

Transfert d'une résidence principale

Si vous transférez votre maison, ou part d'une maison en copropriété, à un conjoint ou ex-conjoint dans le cadre d'un règlement de divorce, toute appréciation de la maison depuis son achat n'est pas imposée. La seule exception à cette règle est si votre conjoint ou ex-conjoint est un étranger non-résident. Dans ce cas, vous aurez probablement un gain ou une perte sur le transfert .

Points forts

• Votre lieu de résidence est votre résidence principale si vous y passez la majorité de votre temps ; les vacances et autres absences de courte durée ne sont pas décomptées du temps que vous passez dans votre résidence principale .

• Une résidence est désignée comme résidence principale aux fins de l'exclusion de l'impôt sur les gains en capital (jusqu'à 250 000 $ pour les déclarants célibataires ou 500 000 $ pour les déclarants mariés) lors de la vente de cette maison .