Резерв на кредитные убытки

Что такое резерв на кредитные убытки?

Резерв на кредитные убытки – это оценка долга,. который компания вряд ли возместит. Он взят с точки зрения компании-продавца, которая предоставляет кредит своим покупателям.

Как работает резерв на кредитные убытки

Большинство компаний проводят операции друг с другом в кредит, что означает, что им не нужно платить наличными в момент совершения покупок у другой организации. Результатом кредита является дебиторская задолженность на балансе компании-продавца. Дебиторская задолженность учитывается как оборотный актив и описывает сумму, причитающуюся за предоставление услуг или товаров.

Один из основных рисков продажи товаров в кредит заключается в том, что не все платежи гарантированно собираются. Чтобы учесть эту возможность, компании создают резерв на покрытие убытков по кредитам.

Поскольку текущие активы по определению должны превратиться в денежные средства в течение одного года, в балансовом отчете компании может быть завышена ее дебиторская задолженность и, следовательно, ее оборотный капитал и акционерный капитал,. если какая-либо часть ее дебиторской задолженности не подлежит взысканию.

Резерв на кредитные убытки — это метод учета, который позволяет компаниям учитывать эти ожидаемые убытки в своей финансовой отчетности,. чтобы ограничить завышение потенциального дохода. Чтобы избежать завышения счета, компания оценивает, какая часть ее дебиторской задолженности, как она ожидает, будет просроченной.

Учет резерва по кредитным убыткам

Поскольку можно предвидеть определенную сумму кредитных убытков, эти ожидаемые убытки включаются в балансовый отчет против счета активов. Строка может называться резервом на кредитные убытки, резервом на безнадежные долги, резервом на сомнительные долги, резервом на потери по дебиторской задолженности клиентов или резервом на сомнительные долги.

Любое увеличение резерва на кредитные убытки также отражается в отчете о прибылях и убытках как расходы по безнадежным долгам. Компании могут иметь резерв по сомнительным долгам для компенсации кредитных убытков.

Метод резерва на кредитные убытки

Компания может использовать статистическое моделирование, такое как вероятность дефолта,. для определения ожидаемых убытков от просроченной и безнадежной задолженности. Статистические расчеты могут использовать исторические данные как по бизнесу, так и по отрасли в целом.

Компании регулярно вносят изменения в учет кредитных убытков, чтобы привести их в соответствие с текущими резервами статистического моделирования. При учете резерва на кредитные убытки компании не нужно знать, какой именно клиент не заплатит, и не нужно знать точную сумму. Можно использовать приблизительную сумму, которую невозможно получить.

В своей документации 10-K,. охватывающей 2018 финансовый год,. компания Boeing Co. (BA) объяснила, как она рассчитывает резерв на кредитные убытки. Производитель самолетов, винтокрылых аппаратов, ракет, спутников и ракет заявил, что каждый квартал пересматривает кредитные рейтинги клиентов,. публикует исторические данные о кредитных дефолтах для различных рейтинговых категорий, а также многочисленные сторонние публикации о стоимости самолетов, чтобы определить, какие клиенты могут не заплатить столько, сколько они хотят. быть должным.

Компания также сообщила, что нет никаких гарантий, что ее оценки будут правильными, добавив, что фактические убытки по дебиторской задолженности могут быть выше или ниже прогнозируемых. В 2018 году резерв Boeing в процентах от валового клиентского финансирования составлял 0,31%.

Пример резерва на кредитные убытки

Скажем, компания имеет дебиторскую задолженность на сумму 40 000 долларов США на 30 сентября. По ее оценкам, 10% ее дебиторской задолженности не будут получены, и она приступает к созданию кредитной проводки 10% x 40 000 долларов США = 4 000 долларов США в качестве резерва на кредитные убытки. Чтобы скорректировать этот баланс, будет сделана дебетовая проводка в расходе по безнадежным долгам на сумму 4000 долларов.

Несмотря на то, что дебиторская задолженность не подлежит оплате в сентябре, компания по-прежнему должна отразить кредитные убытки в размере 4000 долларов США как расходы по безнадежным долгам в своем отчете о прибылях и убытках за месяц. Если дебиторская задолженность составляет 40 000 долларов США, а резерв на кредитные убытки составляет 4 000 долларов США, чистая сумма, указанная в балансовом отчете, составит 36 000 долларов США.

Этот же процесс используется банками для сообщения о безнадежных платежах от заемщиков, которые не выполняют свои обязательства по кредитным платежам.

Особенности

• Это взято с точки зрения компании-продавца, которая предоставляет кредит своим покупателям.

• Этот метод учета позволяет компаниям учитывать ожидаемые убытки в своих финансовых отчетах, чтобы ограничить завышение потенциального дохода.

• Резерв на кредитные убытки – это оценка долга, который компания вряд ли возместит.