Godtgørelse for kredittab
Hvad er godtgørelse for kredittab?
Tilskud til kredittab er et skøn over den gæld,. som en virksomhed sandsynligvis ikke vil inddrive. Det er taget fra den sælgende virksomheds perspektiv, der yder kredit til sine købere.
Hvordan godtgørelse for kredittab fungerer
De fleste foretager forretningstransaktioner med hinanden på kredit, hvilket betyder, at de ikke skal betale kontant på det tidspunkt, hvor køb fra en anden enhed foretages. Kreditten resulterer i et tilgodehavende på den sælgende virksomheds balance . Tilgodehavender registreres som et omsætningsaktiv og beskriver det beløb, der skal betales for at levere tjenesteydelser eller varer.
En af de største risici ved at sælge varer på kredit er, at ikke alle betalinger garanteres at blive opkrævet. For at tage højde for denne mulighed, opretter virksomheder en justering for kredittab.
Da omsætningsaktiver pr. definition forventes at blive til kontanter inden for et år, kan en virksomheds balance overvurdere dets tilgodehavender og derfor dets driftskapital og egenkapital, hvis en del af dets tilgodehavender ikke kan inddrives.
Hensættelsen til kredittab er en regnskabsteknik, der gør det muligt for virksomheder at tage disse forventede tab i betragtning i deres regnskaber for at begrænse overvurdering af potentielle indtægter. For at undgå en overvurdering af kontoen vil en virksomhed estimere, hvor meget af dets tilgodehavender, den forventer vil være forfaldne.
Registrering af godtgørelse for kredittab
Da der kan forudses en vis mængde kredittab, indgår disse forventede tab på en balancekonti mod aktivkonto. Linjen kan kaldes hensættelse til kredittab, hensættelse til uerholdelige konti, hensættelse til dubiøse konti, hensættelse til tab på kundefinansieringstilgodehavender eller hensættelse til dubiøse konti.
En eventuel forhøjelse af hensættelse til kredittab indregnes ligeledes i resultatopgørelsen som tabsomkostninger. Virksomheder kan have en debitorreserve for at udligne kredittab.
Tilskud til kredittabsmetode
En virksomhed kan bruge statistisk modellering såsom misligholdelsessandsynlighed til at bestemme sine forventede tab på forfaldne og dårlige gældsforpligtelser. De statistiske beregninger kan udnytte historiske data fra virksomheden såvel som fra branchen som helhed.
Virksomheder foretager regelmæssigt ændringer i godtgørelsen for kredittab for at korrelere med de nuværende statistiske modelleringstillæg. Ved regnskabsføring af godtgørelse for kredittab behøver en virksomhed ikke at vide specifikt, hvilken kunde der ikke vil betale, og den behøver heller ikke at kende det nøjagtige beløb. Et omtrentligt beløb, der ikke kan indsamles, kan bruges.
I sin 10-K- ansøgning, der dækker regnskabsåret 2018 , har Boeing Co. (BA) forklarede, hvordan den beregner sin godtgørelse for kredittab. Producenten af fly, rotorfartøjer, raketter, satellitter og missiler sagde, at den gennemgår kundernes kreditvurderinger,. offentliggjorde historiske kreditmisligholdelsesrater for forskellige vurderingskategorier og flere tredjeparts flyværdipublikationer hvert kvartal for at afgøre, hvilke kunder der måske ikke betaler op, hvad de skylde.
Selskabet oplyste også, at der ikke er nogen garantier for, at dets estimater vil være korrekte, og tilføjede, at de faktiske tab på tilgodehavender let kunne være højere eller lavere end forventet. I 2018 var Boeings godtgørelse i procent af bruttokundefinansiering 0,31 %.
Eksempel på godtgørelse for kredittab
Lad os sige, at en virksomhed har et tilgodehavende på 40.000 USD den 30. september. Det anslår, at 10 % af dets tilgodehavende vil blive uopkrævet, og det går ud på at skabe en kreditpostering på 10 % x 40.000 USD = 4.000 USD i godtgørelse for kredittab. For at justere denne saldo vil der blive foretaget en debetpostering i debitorudgiften på $4.000.
Selvom tilgodehavendet ikke forfalder i september, skal virksomheden stadig indberette kredittab på $4.000 som tab på debitorer i sin resultatopgørelse for måneden. Hvis tilgodehavender er $40.000, og godtgørelsen for kredittab er $4.000, vil nettobeløbet, der rapporteres på balancen, være $36.000.
Den samme proces bruges af banker til at rapportere uinddrivelige betalinger fra låntagere, der misligholder deres lånebetalinger.
##Højdepunkter
Det er taget fra den sælgende virksomheds perspektiv, der yder kredit til sine købere.
Denne regnskabsteknik giver virksomheder mulighed for at tage hensyn til forventede tab i deres regnskaber for at begrænse overvurdering af potentielle indtægter.
Tilskud til kredittab er et skøn over den gæld, som en virksomhed næppe vil inddrive.
