Zasiłek na straty kredytowe

Co to jest zasiłek na straty kredytowe?

Odpis na straty kredytowe to oszacowanie zadłużenia,. którego odzyskanie przez firmę jest mało prawdopodobne. Jest brane z perspektywy firmy sprzedającej, która udziela kredytu swoim nabywcom.

Jak działa zasiłek na straty kredytowe

Większość prowadzi transakcje biznesowe między sobą na kredyt, co oznacza, że nie muszą płacić gotówką w momencie dokonywania zakupów od innego podmiotu. Uznanie kredytu skutkuje powstaniem należności w bilansie firmy sprzedającej. Należności są rejestrowane jako aktywa obrotowe i opisują kwotę należną z tytułu świadczenia usług lub towarów.

Jednym z głównych zagrożeń związanych ze sprzedażą towarów na kredyt jest to, że nie gwarantuje się pobrania wszystkich płatności. Aby uwzględnić tę możliwość, firmy tworzą rezerwę na wpis strat kredytowych.

Ponieważ z definicji oczekuje się, że aktywa obrotowe zamienią się w środki pieniężne w ciągu jednego roku, bilans spółki może zawyżać jej należności, a tym samym kapitał obrotowy i kapitał własny,. jeśli jakakolwiek część jej należności nie jest możliwa do odzyskania.

Odpisy na straty kredytowe to technika księgowa, która umożliwia firmom uwzględnienie tych przewidywanych strat w sprawozdaniach finansowych w celu ograniczenia zawyżania potencjalnych dochodów. Aby uniknąć zawyżenia na koncie, firma oszacuje, jaka część jej należności będzie przeterminowana.

Zasiłek na rejestrację strat kredytowych

Ponieważ można przewidzieć pewną kwotę strat kredytowych, te oczekiwane straty są uwzględniane na rachunku bilansowym przeciw aktywów. Pozycję tę można nazwać odpisem na straty kredytowe, odpisem na należności nieściągalne, odpisem na wątpliwe konta, odpisem na straty na należnościach finansowych klienta lub rezerwą na wątpliwe konta.

Wszelkie zwiększenie odpisu na straty kredytowe jest również ujmowane w rachunku zysków i strat jako koszty nieściągalnych długów. Firmy mogą mieć rezerwę na złe długi,. aby zrekompensować straty kredytowe.

Zasiłek na metodę strat kredytowych

Firma może wykorzystać modelowanie statystyczne, takie jak prawdopodobieństwo niewywiązania się z płatności, w celu określenia oczekiwanych strat z tytułu zaległych i nieściągalnych długów. Obliczenia statystyczne mogą wykorzystywać dane historyczne z firmy, a także z całej branży.

Firmy regularnie wprowadzają zmiany w odpisach na straty kredytowe w celu skorelowania z aktualnymi odpisami modelowania statystycznego. Przy rozliczaniu odpisów na straty kredytowe firma nie musi wiedzieć konkretnie, który klient nie zapłaci, ani nie musi znać dokładnej kwoty. Można użyć przybliżonej kwoty, której nie można odzyskać.

W swoim zgłoszeniu 10-K obejmującym rok podatkowy 2018 Boeing Co. (BA) wyjaśnił, w jaki sposób oblicza swój odpis na straty kredytowe. Producent samolotów, wiropłatów, rakiet, satelitów i pocisków twierdzi, że co kwartał sprawdza ratingi kredytowe klientów,. publikuje historyczne współczynniki niewypłacalności dla różnych kategorii ratingowych oraz wiele publikacji dotyczących wartości samolotów innych firm co kwartał, aby określić, którzy klienci mogą nie płacić być winnym.

Spółka ujawniła również, że nie ma gwarancji, że jej szacunki będą prawidłowe, dodając, że rzeczywiste straty na należnościach mogą z łatwością być wyższe lub niższe od prognozowanych. W 2018 r. dodatek Boeinga jako procent finansowania brutto klientów wyniósł 0,31%.

Przykład zasiłku na straty kredytowe

Załóżmy, że 30 września firma ma należności o wartości 40 000 USD. Szacuje się, że 10% jej należności zostanie nieodebranych i przystępuje do utworzenia wpisu kredytowego w wysokości 10% x 40 000 USD = 4000 USD z tytułu strat kredytowych. Aby skorygować to saldo, w kosztach nieściągalnych długów zostanie dokonany wpis debetowy w wysokości 4000 USD.

Mimo że należności nie są wymagalne we wrześniu, firma nadal musi zgłaszać straty kredytowe w wysokości 4000 USD jako koszt nieściągalnych długów w swoim rachunku zysków i strat za miesiąc. Jeśli należności wynoszą 40 000 USD, a rezerwa na straty kredytowe wynosi 4000 USD, kwota netto wykazana w bilansie wyniesie 36 000 USD.

Ten sam proces jest używany przez banki do zgłaszania nieściągalnych płatności od kredytobiorców, którzy nie wywiązują się ze spłaty kredytu.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Jest brane z perspektywy firmy sprzedającej, która udziela kredytu swoim nabywcom.

• Ta technika rachunkowości pozwala firmom uwzględniać przewidywane straty w swoich sprawozdaniach finansowych, aby ograniczyć zawyżanie potencjalnych dochodów.

• Odpis na straty kredytowe to oszacowanie zadłużenia, którego odzyskanie przez firmę jest mało prawdopodobne.