Niðurgreiðsla vegna útlánataps

Hvað er niðurgreiðsla vegna útlánataps?

Frádráttur vegna útlánataps er mat á skuldum sem ólíklegt er að fyrirtæki muni endurheimta. Það er tekið frá sjónarhorni seljanda sem veitir kaupendum lánsfé .

Hvernig framlag vegna útlánataps virkar

Flestir stunda viðskipti sín á milli á lánsfé, sem þýðir að þeir þurfa ekki að greiða reiðufé á þeim tíma sem kaup frá annarri aðila eru gerð. Inneignin leiðir til viðskiptakröfu á efnahagsreikning seljanda fyrirtækisins. Viðskiptakröfur eru skráðar sem veltufjármunir og lýsir þeirri upphæð sem á að greiða fyrir að veita þjónustu eða vörur.

Ein helsta áhættan við að selja vörur á lánsfé er að ekki er tryggt að allar greiðslur verði innheimtar. Til að taka tillit til þessa möguleika búa fyrirtæki til greiðslur fyrir færslu útlánataps.

Þar sem veltufjármunir samkvæmt skilgreiningu eru búnir að breytast í reiðufé innan eins árs, gæti efnahagsreikningur fyrirtækis ofmetið viðskiptakröfur þess og þar af leiðandi veltufé þess og eigið fé ef einhver hluti viðskiptakrafna þess er ekki innheimtanlegur.

Frádráttur vegna útlánataps er reikningsskilaaðferð sem gerir fyrirtækjum kleift að taka tillit til þessara væntanlegu tapa í reikningsskilum sínum til að takmarka offramtalningu hugsanlegra tekna. Til að koma í veg fyrir offramtalningu á reikningi mun fyrirtæki áætla hversu mikið af kröfum þess býst við að verði gjaldþrota.

Skráning niðurgreiðslu vegna útlánataps

Þar sem hægt er að sjá fyrir ákveðna upphæð útlánataps eru þessi væntu tap færð á efnahagsreikningi á móti eignareikningi. Línuliðinn má kalla frádrátt vegna útlánataps, frádráttur vegna óinnheimtanlegra reikninga, frádráttar vegna vafareikninga, niðurfærslu á tapi á fjármögnunarkröfum viðskiptavina eða framlag vegna vafareikninga.

Allar hækkanir á endurgreiðslu vegna útlánataps eru einnig færðar í rekstrarreikning sem tjónakostnaður s. Fyrirtæki kunna að vera með slæman skuldavarasjóð til að vega upp á móti útlánatapi.

Aðferð vegna lánataps

Fyrirtæki getur notað tölfræðilega líkan eins og vanskilalíkur til að ákvarða vænt tap þess vegna vanskila og óhagstæðra skulda. Tölfræðilegir útreikningar geta nýtt söguleg gögn frá fyrirtækinu sem og frá greininni í heild.

Fyrirtæki gera reglulega breytingar á greiðslum vegna færslu útlánataps til að samræmast núverandi tölfræðilíkönum. Þegar reikningsskil eru tekin fyrir útlánatapi þarf fyrirtæki ekki að vita sérstaklega hvaða viðskiptavinur mun ekki borga, né heldur að vita nákvæma upphæð. Hægt er að nota áætlaða upphæð sem er óinnheimtanlegt.

Í 10-K umsókn sinni sem nær yfir reikningsárið 2018,. Boeing Co. (BA) útskýrði hvernig það reiknar út fyrirgreiðslu vegna útlánataps. Framleiðandi flugvéla, flugvéla, eldflauga, gervihnötta og eldflauga sagðist fara yfir lánshæfismat viðskiptavina,. birta söguleg lánshæfishlutföll fyrir mismunandi einkunnaflokka og mörg verðmæti útgáfur þriðja aðila á hverjum ársfjórðungi til að ákvarða hvaða viðskiptavinir gætu ekki borgað það sem þeir skulda.

Félagið greindi einnig frá því að engar tryggingar séu fyrir því að áætlanir þess muni vera réttar og bætti við að raunverulegt tap á kröfum gæti auðveldlega verið hærra eða lægra en spár gerðu ráð fyrir. Árið 2018 var heimild Boeing sem hlutfall af vergri fjármögnun viðskiptavina 0,31%.

Dæmi um niðurgreiðslu vegna útlánataps

Segjum að fyrirtæki hafi $40.000 virði af viðskiptakröfum 30. september. Það áætlar að 10% af viðskiptakröfum þess verði óinnheimt og ágóði til að búa til inneignarfærslu upp á 10% x $40.000 = $4.000 í endurgreiðslu vegna útlánataps. Til að leiðrétta þessa stöðu verður debetfærsla í kostnaði við óhagstæðar skuldir upp á $4.000.

Jafnvel þó að viðskiptakröfur séu ekki á gjalddaga í september, þarf fyrirtækið samt að tilkynna útlánatap upp á $4.000 sem óhagstæðar skuldir í rekstrarreikningi fyrir mánuðinn. Ef viðskiptakröfur eru $40.000 og niðurgreiðsla vegna útlánataps er $4.000, verður nettóupphæðin sem gefin er upp á efnahagsreikningi $36.000.

Þetta sama ferli er notað af bönkum til að tilkynna um óinnheimtanlegar greiðslur frá lántakendum sem standa í skilum með lánsgreiðslur sínar.

##Hápunktar

• Það er tekið frá sjónarhóli seljanda sem veitir kaupendum sínum lánsfé.

• Þessi reikningsskilaaðferð gerir fyrirtækjum kleift að taka tillit til væntanlegs taps í reikningsskilum sínum til að takmarka offramtal mögulegra tekna.

• Niðurgreiðsla vegna útlánataps er mat á skuldum sem ólíklegt er að fyrirtæki muni endurheimta.