Indennità per perdite di credito
Che cos'è l'indennità per perdite di credito?
L'indennità per perdite su crediti è una stima del debito che è improbabile che una società recuperi. È preso dal punto di vista della società venditrice che concede credito ai suoi acquirenti.
Come funziona l'indennità per perdite di credito
La maggior parte delle aziende effettua transazioni tra loro a credito, il che significa che non devono pagare in contanti nel momento in cui vengono effettuati gli acquisti da un'altra entità. Il credito si traduce in un credito nel bilancio della società venditrice. I crediti sono iscritti come attività correnti e descrivono l'importo dovuto per la prestazione di servizi o beni.
Uno dei principali rischi della vendita di beni a credito è che non tutti i pagamenti sono garantiti per essere incassati. Per tenere conto di questa possibilità, le aziende creano un fondo per l'ingresso di perdite su crediti.
Poiché le attività correnti per definizione dovrebbero trasformarsi in cassa entro un anno, il bilancio di una società potrebbe sopravvalutare i suoi crediti e, quindi, il suo capitale circolante e il patrimonio netto se una parte dei suoi crediti non è esigibile.
L'indennità per perdite su crediti è una tecnica contabile che consente alle società di prendere in considerazione queste perdite previste nei propri bilanci per limitare la sopravvalutazione del reddito potenziale. Per evitare un'esagerazione del conto, una società valuterà quanto dei suoi crediti si aspetta sarà insolvente.
Indennità di registrazione per perdite di credito
Poiché è possibile prevedere un certo ammontare di perdite su crediti, queste perdite attese sono incluse in un conto patrimoniale contro attività. La voce può essere denominata fondo svalutazione crediti, fondo svalutazione crediti, fondo svalutazione crediti, fondo svalutazione crediti.
L'eventuale incremento del fondo svalutazione crediti è rilevato anche a conto economico come svalutazione crediti s. Le aziende possono disporre di una riserva per crediti inesigibili per compensare le perdite su crediti.
Metodo di indennità per perdite di credito
Un'azienda può utilizzare modelli statistici come la probabilità di insolvenza per determinare le perdite previste per insolvenza e crediti inesigibili. I calcoli statistici possono utilizzare i dati storici dell'azienda e del settore nel suo insieme.
Le aziende apportano regolarmente modifiche all'indennità per la registrazione delle perdite su crediti per correlare con le attuali indennità di modellazione statistica. Quando si contabilizza l'indennità per perdite su crediti, un'azienda non ha bisogno di sapere in modo specifico quale cliente non pagherà, né ha bisogno di conoscere l'importo esatto. È possibile utilizzare un importo approssimativo che non è esigibile.
Nel suo deposito di 10-K che copre l' anno fiscale 2018 , Boeing Co. (BA) ha spiegato come calcola la sua indennità per le perdite su crediti. Il produttore di aeroplani, velivoli ad ala rotante, razzi, satelliti e missili ha affermato di rivedere i rating del credito dei clienti, di pubblicare i tassi di insolvenza del credito storici per diverse categorie di rating e di più pubblicazioni di valore di aeromobili di terze parti ogni trimestre per determinare quali clienti potrebbero non pagare ciò che hanno essere debitore.
La società ha inoltre reso noto che non vi sono garanzie sulla correttezza delle proprie stime, aggiungendo che le perdite effettive su crediti potrebbero essere facilmente superiori o inferiori alle previsioni. Nel 2018, l'indennità di Boeing in percentuale del finanziamento lordo dei clienti era dello 0,31%.
Esempio di indennità per perdite su crediti
Supponiamo che una società abbia un valore di $ 40.000 di crediti il 30 settembre. Stima che il 10% dei suoi crediti non sarà riscosso e procede alla creazione di una voce di credito del 10% x $ 40.000 = $ 4.000 di indennità per perdite su crediti. Al fine di regolare questo saldo, verrà effettuata una registrazione di addebito nella spesa per crediti inesigibili per $ 4.000.
Anche se i crediti non sono scaduti a settembre, la società deve ancora segnalare perdite su crediti di $ 4.000 come spese per crediti inesigibili nel conto economico del mese. Se il credito è di $ 40.000 e l'indennità per perdite su crediti è di $ 4.000, l'importo netto riportato in bilancio sarà di $ 36.000.
Questo stesso processo viene utilizzato dalle banche per segnalare i pagamenti inesigibili dei mutuatari che non rispettano i pagamenti del prestito.
Mette in risalto
È preso dal punto di vista dell'azienda venditrice che concede credito ai suoi acquirenti.
Questa tecnica contabile consente alle aziende di prendere in considerazione le perdite previste nel proprio bilancio per limitare la sopravvalutazione del reddito potenziale.
L'indennità per perdite su crediti è una stima del debito che è improbabile che una società recuperi.
