Godtgjørelse for kredittap
Hva er godtgjørelse for kredittap?
Fradrag for kredittap er et estimat på gjelden som et selskap neppe vil inndrive. Det er tatt fra perspektivet til det selgende selskapet som gir kreditt til kjøperne.
Hvordan godtgjørelse for kredittap fungerer
De fleste utfører forretningstransaksjoner med hverandre på kreditt, noe som betyr at de ikke trenger å betale kontanter når kjøp fra en annen enhet gjøres. Kreditten resulterer i en kundefordring på balansen til det selgende selskapet. Kundefordringer registreres som omløpsmiddel og beskriver beløpet som skal betales for å levere tjenester eller varer.
En av hovedrisikoene ved å selge varer på kreditt er at ikke alle betalinger er garantert å bli innkrevd. For å ta hensyn til denne muligheten, oppretter selskaper en godtgjørelse for oppføring av kredittap.
Siden omløpsmidler per definisjon forventes å bli kontanter innen ett år, kan et selskaps balanse overvurdere kundefordringer og dermed arbeidskapital og egenkapital dersom noen del av kundefordringene ikke er inndrivbare.
Avsetningen for kredittap er en regnskapsteknikk som gjør det mulig for selskaper å ta hensyn til disse forventede tapene i regnskapet for å begrense overvurdering av potensielle inntekter. For å unngå en overvurdering av kontoen, vil et selskap estimere hvor mye av fordringene det forventer vil være forfalte.
Registrering av godtgjørelse for kredittap
Siden en viss mengde kredittap kan forutses, er disse forventede tapene inkludert i en balansekontra eiendelskonto. Linjen kan kalles avsetning for kredittap, avsetning for uinnkrevde konti, avsetning for tapskonti, avsetning for tap på kundefinansieringsfordringer eller avsetning for tapskonti.
Eventuell økning i avsetning for kredittap resultatføres også som tapsutgifter. Selskaper kan ha en tapsreserve for å utligne kredittap.
Godtgjørelse for kredittapsmetode
Et selskap kan bruke statistisk modellering som misligholdssannsynlighet for å bestemme sine forventede tap på forfalte og dårlige fordringer. De statistiske beregningene kan utnytte historiske data fra virksomheten så vel som fra bransjen som helhet.
Selskaper foretar jevnlig endringer i avsetningen for kredittapsføring for å korrelere med gjeldende statistiske modelleringsgodtgjørelser. Ved regnskapsføring av fradrag for kredittap trenger ikke en bedrift å vite spesifikt hvilken kunde som ikke skal betale, og heller ikke vite nøyaktig beløp. Et omtrentlig beløp som ikke kan samles inn kan brukes.
I sin 10-K- fil som dekker regnskapsåret 2018 , har Boeing Co. (BA) forklarte hvordan den beregner avsetningen for kredittap. Produsenten av fly, rotorfly, raketter, satellitter og missiler sa at de gjennomgår kundekredittvurderinger , publiserte historiske kredittmisligholdsrater for forskjellige vurderingskategorier og flere tredjeparts flyverdipublikasjoner hvert kvartal for å finne ut hvilke kunder som kanskje ikke betaler opp det de skylde.
Selskapet avslørte også at det ikke er noen garantier for at estimatene vil være korrekte, og legger til at faktiske tap på fordringer lett kan være høyere eller lavere enn anslått. I 2018 var Boeings godtgjørelse i prosent av brutto kundefinansiering 0,31 %.
Eksempel på godtgjørelse for kredittap
La oss si at et selskap har kundefordringer verdt 40 000 USD den 30. september. Det anslår at 10 % av fordringene vil være uinnkrevde og gir en kredittpost på 10 % x 40 000 USD = 4 000 USD i godtgjørelse for kredittap. For å justere denne saldoen, vil det bli foretatt en debetpost i utgiften til tap på fordringer på $4000.
Selv om kundefordringene ikke forfaller i september, må selskapet fortsatt rapportere kredittap på $4000 som tapsutgifter i resultatregnskapet for måneden. Hvis kundefordringer er $40 000 og godtgjørelse for kredittap er $4000, vil nettobeløpet som er rapportert på balansen være $36 000.
Den samme prosessen brukes av banker til å rapportere uinnkrevbare betalinger fra låntakere som misligholder sine lånebetalinger.
##Høydepunkter
– Det er tatt fra perspektivet til det selgende selskapet som gir kreditt til sine kjøpere.
- Denne regnskapsteknikken gjør det mulig for selskaper å ta hensyn til forventede tap i regnskapet for å begrense overvurdering av potensielle inntekter.
– Fradrag for kredittap er et estimat på gjelden som et selskap neppe vil inndrive.
