Elaun Kerugian Kredit

Apakah Elaun Kerugian Kredit?

Elaun kerugian kredit ialah anggaran hutang yang mungkin tidak dapat dipulihkan oleh syarikat. Ia diambil dari perspektif syarikat penjual yang memberikan kredit kepada pembelinya.

Bagaimana Elaun Kerugian Kredit Berfungsi

Kebanyakan perniagaan menjalankan transaksi antara satu sama lain secara kredit, bermakna mereka tidak perlu membayar tunai pada masa pembelian daripada entiti lain dibuat. Kredit menghasilkan akaun belum terima pada kunci kira -kira syarikat penjual. Akaun belum terima direkodkan sebagai aset semasa dan menerangkan jumlah yang perlu dibayar untuk menyediakan perkhidmatan atau barangan.

Salah satu risiko utama menjual barang secara kredit ialah tidak semua pembayaran dijamin dapat dikutip. Untuk mengambil kira kemungkinan ini, syarikat mewujudkan elaun untuk kemasukan kerugian kredit.

Memandangkan aset semasa mengikut definisi dijangka bertukar kepada tunai dalam tempoh satu tahun, kunci kira-kira syarikat boleh menyatakan terlebih nyata akaun belum terimanya dan, oleh itu, modal kerja dan ekuiti pemegang sahamnya jika mana-mana bahagian akaun belum terimanya tidak boleh dikutip.

Elaun kerugian kredit ialah teknik perakaunan yang membolehkan syarikat mengambil kira kerugian yang dijangkakan ini dalam penyata kewangannya untuk mengehadkan terlebih nyata potensi pendapatan. Untuk mengelakkan penyata akaun yang berlebihan, syarikat akan menganggarkan jumlah penghutang yang dijangkakan akan tertunggak.

Elaun Merekod Kerugian Kredit

Memandangkan jumlah kerugian kredit tertentu boleh diramalkan, jangkaan kerugian ini dimasukkan dalam akaun kontra aset kunci kira-kira. Item baris boleh dipanggil elaun untuk kerugian kredit, elaun untuk akaun tidak boleh dikutip, elaun untuk akaun ragu, elaun untuk kerugian ke atas pembiayaan pelanggan belum terima atau peruntukan untuk akaun ragu.

Sebarang kenaikan kepada elaun kerugian kredit juga direkodkan dalam penyata pendapatan sebagai perbelanjaan hutang lapuk s. Syarikat mungkin mempunyai rizab hutang lapuk untuk mengimbangi kerugian kredit.

Kaedah Elaun Kerugian Kredit

Sebuah syarikat boleh menggunakan pemodelan statistik seperti kebarangkalian lalai untuk menentukan jangkaan kerugiannya kepada hutang tertunggak dan lapuk. Pengiraan statistik boleh menggunakan data sejarah daripada perniagaan dan juga dari industri secara keseluruhan.

Syarikat kerap membuat perubahan kepada elaun kemasukan kerugian kredit untuk mengaitkan dengan elaun pemodelan statistik semasa. Apabila mengambil kira elaun untuk kerugian kredit, syarikat tidak perlu mengetahui secara khusus pelanggan mana yang tidak akan membayar, dan ia juga tidak perlu mengetahui jumlah yang tepat. Jumlah anggaran yang tidak boleh dikutip boleh digunakan.

Dalam pemfailan 10-K yang meliputi tahun fiskal 2018,. Boeing Co. (BA) menerangkan bagaimana ia mengira elaunnya untuk kerugian kredit. Pengeluar kapal terbang, rotorcraft, roket, satelit dan peluru berpandu berkata ia menyemak penilaian kredit pelanggan , menerbitkan kadar lalai kredit sejarah untuk kategori penarafan berbeza dan berbilang penerbitan nilai pesawat pihak ketiga setiap suku tahun untuk menentukan pelanggan yang mungkin tidak membayar apa yang mereka berhutang.

Syarikat itu juga mendedahkan bahawa tiada jaminan bahawa anggarannya akan betul, sambil menambah bahawa kerugian sebenar ke atas penghutang dengan mudah boleh menjadi lebih tinggi atau lebih rendah daripada ramalan. Pada 2018, elaun Boeing sebagai peratusan pembiayaan pelanggan kasar ialah 0.31%.

Contoh Elaun Kerugian Kredit

Katakan sebuah syarikat mempunyai akaun belum terima bernilai $40,000 pada 30 September. Ia menganggarkan 10% daripada akaun belum terimanya tidak akan dikutip dan meneruskan untuk membuat kemasukan kredit sebanyak 10% x $40,000 = $4,000 sebagai elaun untuk kerugian kredit. Untuk melaraskan baki ini, catatan debit akan dibuat dalam perbelanjaan hutang lapuk sebanyak $4,000.

Walaupun akaun belum terima belum dibayar pada bulan September, syarikat masih perlu melaporkan kerugian kredit sebanyak $4,000 sebagai perbelanjaan hutang lapuk dalam penyata pendapatannya untuk bulan tersebut. Jika akaun belum terima ialah $40,000 dan elaun untuk kerugian kredit ialah $4,000, jumlah bersih yang dilaporkan pada kunci kira-kira ialah $36,000.

Proses yang sama ini digunakan oleh bank untuk melaporkan pembayaran yang tidak dapat dikutip daripada peminjam yang gagal membayar pinjaman mereka.

##Sorotan

Ia diambil dari perspektif syarikat penjual yang memberikan kredit kepada pembelinya.
Teknik perakaunan ini membolehkan syarikat mengambil kira kerugian yang dijangkakan dalam penyata kewangannya untuk mengehadkan terlebih nyata potensi pendapatan.
Elaun kerugian kredit ialah anggaran hutang yang mungkin tidak dapat dipulihkan oleh syarikat.