Ersättning för kreditförluster

Vad är ersättning för kreditförluster?

Avdrag för kreditförluster är en uppskattning av den skuld som ett företag sannolikt inte kommer att få tillbaka. Det är taget från det säljande företagets perspektiv som ger kredit till sina köpare.

Hur ersättning för kreditförluster fungerar

De flesta genomför affärstransaktioner med varandra på kredit, vilket innebär att de inte behöver betala kontant när köp från en annan enhet görs. Krediten resulterar i en kundfordran på det säljande företagets balansräkning . Kundfordringar redovisas som en omsättningstillgång och beskriver det belopp som ska betalas för att tillhandahålla tjänster eller varor.

En av de största riskerna med att sälja varor på kredit är att inte alla betalningar garanteras indrivas. För att ta hänsyn till denna möjlighet skapar företag en avsättning för införande av kreditförluster.

Eftersom omsättningstillgångar per definition förväntas förvandlas till kontanter inom ett år, kan ett företags balansräkning överdriva sina kundfordringar och därmed dess rörelsekapital och eget kapital om någon del av dess kundfordringar inte är indrivningsbara.

Avdrag för kreditförluster är en redovisningsteknik som gör det möjligt för företag att ta hänsyn till dessa förväntade förluster i sina finansiella rapporter för att begränsa överskattning av potentiella intäkter. För att undvika en överskattning av kontot kommer ett företag att uppskatta hur mycket av sina fordringar det förväntar sig kommer att vara förfallna.

Registrering av bidrag för kreditförluster

Eftersom ett visst belopp av kreditförluster kan förutses inkluderas dessa förväntade förluster på ett balansräkningskonto mot tillgångar. Posten kan kallas avsättning för kreditförluster, avsättning för ointresserade konton, avsättning för osäkra konton, avsättning för förluster på kundfinansieringsfordringar eller avsättning för osäkra konton.

Eventuell höjning av avdrag för kreditförluster redovisas även i resultaträkningen som osäkra fordringar. Företag kan ha en reserv för osäkra fordringar för att kompensera kreditförluster.

Metod för kreditförluster

Ett företag kan använda statistisk modellering såsom sannolikhet för fallissemang för att bestämma sina förväntade förluster till förfallna och osäkra fordringar. De statistiska beräkningarna kan utnyttja historiska data från verksamheten såväl som från branschen som helhet.

Företagen gör regelbundet ändringar i avsättningen för införande av kreditförluster för att korrelera med nuvarande statistiska modelleringsbidrag. Vid redovisning av avdrag för kreditförluster behöver ett företag inte veta specifikt vilken kund som inte kommer att betala och det behöver inte heller veta det exakta beloppet. Ett ungefärligt belopp som inte kan samlas in kan användas.

I sin 10-K- anmälan som täcker räkenskapsåret 2018,. Boeing Co. (BA) förklarade hur den beräknar sin avsättning för kreditförluster. Tillverkaren av flygplan, rotorfarkoster, raketer, satelliter och missiler sa att de granskar kundernas kreditbetyg,. publicerade historiska kreditvärdighetsnivåer för olika klassificeringskategorier och flera tredje parts flygplansvärdepublikationer varje kvartal för att avgöra vilka kunder som kanske inte betalar vad de skyldig.

Bolaget avslöjade också att det inte finns några garantier för att dess uppskattningar kommer att vara korrekta, och tillade att faktiska förluster på fordringar lätt kan bli högre eller lägre än prognostiserat. Under 2018 var Boeings ersättning i procent av bruttokundfinansiering 0,31 %.

Exempel på ersättning för kreditförluster

Säg att ett företag har 40 000 USD i kundfordringar den 30 september. Det uppskattar att 10 % av dess kundfordringar kommer att vara outdrivna och intäkterna skapar en kreditpost på 10 % x 40 000 USD = 4 000 USD i kompensation för kreditförluster. För att justera detta saldo kommer en debetpost att göras i kostnaden för osäkra fordringar på 4 000 USD.

Även om kundfordringarna inte förfaller i september, måste företaget fortfarande rapportera kreditförluster på $4 000 som osäkra fordringar i sin resultaträkning för månaden. Om kundfordringar är 40 000 USD och avdrag för kreditförluster är 4 000 USD, kommer nettobeloppet som rapporteras i balansräkningen att vara 36 000 USD.

Samma process används av banker för att rapportera oindrivbara betalningar från låntagare som inte betalar sina lån.

##Höjdpunkter

– Det är taget ur det säljande företagets perspektiv som ger kredit till sina köpare.

• Denna redovisningsteknik tillåter företag att ta hänsyn till förväntade förluster i sina finansiella rapporter för att begränsa överskattning av potentiella intäkter.

– Ersättning för kreditförluster är en uppskattning av den skuld som ett företag sannolikt inte kommer att få tillbaka.