Provisão para Perdas de Crédito
O que é Provisão para Perdas de Crédito?
A provisão para perdas de crédito é uma estimativa da dÃvida que uma empresa provavelmente não recuperará. É tomado sob a ótica da empresa vendedora que concede crédito aos seus compradores.
Como funciona a provisão para perdas de crédito
A maioria realiza transações comerciais entre si a crédito, o que significa que eles não precisam pagar em dinheiro no momento em que as compras de outra entidade são feitas. O crédito resulta em uma conta a receber no balanço da empresa vendedora. As contas a receber são registradas no ativo circulante e descrevem o valor devido pela prestação de serviços ou bens.
Um dos principais riscos da venda de bens a crédito é que nem todos os pagamentos são garantidos. Para contemplar essa possibilidade, as empresas criam uma provisão para lançamento de créditos de liquidação duvidosa.
Como os ativos circulantes, por definição, devem se transformar em caixa dentro de um ano, o balanço patrimonial de uma empresa pode superestimar suas contas a receber e, portanto, seu capital de giro e patrimônio lÃquido se qualquer parte de suas contas a receber não for cobrável.
A provisão para perdas com crédito é uma técnica contábil que permite que as empresas levem em consideração essas perdas antecipadas em suas demonstrações financeiras para limitar a superavaliação de receitas potenciais. Para evitar uma superavaliação de contas, uma empresa estimará quanto de seus recebÃveis ela espera que esteja inadimplente.
Provisão de registro para perdas de crédito
Uma vez que um certo montante de perdas de crédito pode ser previsto, essas perdas esperadas são incluÃdas em uma conta do balanço patrimonial contra o ativo. A linha de item pode ser chamada de provisão para créditos de liquidação duvidosa, provisão para créditos incobráveis, provisão para devedores duvidosos, provisão para perdas com recebÃveis de financiamento a clientes ou provisão para devedores duvidosos.
Qualquer aumento na provisão para perdas com crédito também é registrado na demonstração do resultado como despesas com dÃvidas incobráveis. As empresas podem ter uma reserva para devedores duvidosos para compensar perdas de crédito.
Método de Provisão para Perdas de Crédito
Uma empresa pode usar modelagem estatÃstica, como probabilidade de inadimplência , para determinar suas perdas esperadas para dÃvidas inadimplentes e inadimplentes. Os cálculos estatÃsticos podem utilizar dados históricos do negócio, bem como da indústria como um todo.
As empresas fazem alterações regularmente na entrada de provisão para perdas de crédito para correlacionar com as atuais provisões de modelagem estatÃstica. Ao contabilizar a provisão para perdas com crédito, uma empresa não precisa saber especificamente qual cliente não pagará, nem precisa saber o valor exato. Pode ser utilizado um montante aproximado incobrável.
Em seu arquivamento 10-K cobrindo o ano fiscal de 2018,. a Boeing Co. (BA) explicou como calcula sua provisão para créditos de liquidação duvidosa. O fabricante de aviões, helicópteros, foguetes, satélites e mÃsseis disse que revisa as classificações de crédito dos clientes,. publicou taxas históricas de inadimplência para diferentes categorias de classificação e várias publicações de valor de aeronaves de terceiros a cada trimestre para determinar quais clientes podem não pagar o que pagaram. dever.
A empresa também divulgou que não há garantias de que suas estimativas sejam corretas, acrescentando que as perdas reais nos recebÃveis podem facilmente ser maiores ou menores do que o previsto. Em 2018, a provisão da Boeing como percentual do financiamento bruto ao cliente foi de 0,31%.
Exemplo de Provisão para Perdas de Crédito
Digamos que uma empresa tenha $ 40.000 em contas a receber em 30 de setembro. Ela estima que 10% de suas contas a receber não serão cobradas e procede para criar uma entrada de crédito de 10% x $ 40.000 = $ 4.000 em provisão para perdas de crédito. Para ajustar esse saldo, será feito um lançamento a débito na despesa de dÃvidas incobráveis de $ 4.000.
Mesmo que as contas a receber não sejam devidas em setembro, a empresa ainda tem que relatar perdas de crédito de $ 4.000 como despesa de dÃvidas incobráveis em sua demonstração de resultados do mês. Se as contas a receber forem de $ 40.000 e a provisão para perdas de crédito for de $ 4.000, o valor lÃquido informado no balanço patrimonial será de $ 36.000.
Esse mesmo processo é usado pelos bancos para relatar pagamentos incobráveis de mutuários que não pagam seus empréstimos.
##Destaques
É tomado na perspectiva da empresa vendedora que concede crédito aos seus compradores.
Essa técnica contábil permite que as empresas levem em consideração as perdas antecipadas em suas demonstrações financeiras para limitar a superavaliação de receitas potenciais.
A provisão para perdas de crédito é uma estimativa da dÃvida que uma empresa provavelmente não recuperará.
