Luottotappioiden korvaus

Mikä on luottotappiokorvaus?

Luottotappiovaraus on arvio velasta,. jota yritys ei todennäköisesti saa takaisin. Se on otettu ostajilleen luottoa tarjoavan myyvän yrityksen näkökulmasta .

Kuinka luottotappiokorvaus toimii

Useimmat tekevät liiketoimia keskenään luotolla, mikä tarkoittaa, että heidän ei tarvitse maksaa käteistä ostohetkellä toiselta taholta. Luotosta syntyy myyntisaatava myyvän yrityksen taseeseen. Myyntisaamiset kirjataan lyhytaikaisiksi varoiksi ja kuvaavat palvelujen tai tavaroiden toimittamisesta erääntyvää määrää.

Yksi suurimmista tavaroiden luotolla myynnin riskeistä on, että kaikkia maksuja ei voida taata. Tämän mahdollisuuden huomioon ottamiseksi yritykset luovat varauksen luottotappioiden kirjaamista varten.

Koska vaihto-omaisuuden odotetaan muuttuvan rahaksi vuoden kuluessa, yrityksen tase voi yliarvioida sen myyntisaamisia ja siten käyttöpääomaa ja omaa pääomaa , jos jokin osa myyntisaamisista ei ole perittävä.

Luottotappiovaraus on laskentatekniikka, jonka avulla yritykset voivat ottaa nämä ennakoidut tappiot huomioon tilinpäätöksessään rajoittaakseen mahdollisten tuottojen yliarviointia. Tilin liioittamisen välttämiseksi yritys arvioi, kuinka suuren osan saamisistaan se odottaa olevan maksuhäiriöisiä.

Luottotappioiden kirjauskorvaus

Koska tietty määrä luottotappioita voidaan ennakoida, nämä odotettavissa olevat tappiot sisällytetään taseen vastaomaisuustilille. Rivi voidaan kutsua luottotappiovarauksiksi, ei-perintättävissä olevien tilien arvonalentumistappioiksi, luottotappiovarauksiksi, asiakasrahoitussaamisten tappioiksi tai luottotappiovarauksiksi.

kirjataan myös tuloslaskelmaan luottotappiona s. Yrityksillä voi olla luottotappiovarausta luottotappioiden kattamiseksi.

Luottotappioiden korvausmenetelmä

Yritys voi käyttää tilastollista mallintamista, kuten maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä,. määrittääkseen odotettavissa olevat tappiot maksuhäiriöistä ja luottotappioista. Tilastolaskelmissa voidaan hyödyntää historiallisia tietoja sekä liiketoiminnasta että toimialasta kokonaisuudessaan.

Yritykset tekevät säännöllisesti muutoksia luottotappiokirjaukseen korreloimaan nykyisten tilastollisten mallinnusten vähennysten kanssa. Luottotappiovarausta laskettaessa yrityksen ei tarvitse tietää tarkasti, mikä asiakas jättää maksamatta, eikä sen tarvitse tietää tarkkaa määrää. Voidaan käyttää likimääräistä määrää, jota ei peritä.

Tilivuotta 2018 koskevassa 10 - K- hakemuksessaan Boeing Co. (BA) selitti, kuinka se laskee luottotappiovarauksensa. Lentokoneiden, roottoreiden, rakettien, satelliittien ja ohjusten valmistaja kertoi tarkastelevansa asiakkaiden luottoluokituksia,. julkaisevansa historiallisia luottoluokituksia eri luokitusluokkien osalta ja useiden kolmansien osapuolten lentokoneiden arvojulkaisuja joka neljännes määrittääkseen, mitkä asiakkaat eivät ehkä maksa mitä he maksavat. olla velkaa.

Yhtiö ilmoitti myös, ettei ole takeita siitä, että sen arviot pitävät paikkansa, ja lisäsi, että saamisten todelliset tappiot voivat helposti olla ennakoitua suurempia tai pienempiä. Vuonna 2018 Boeingin vähennysprosentti bruttoasiakasrahoituksesta oli 0,31 %.

Esimerkki luottotappiokorvauksesta

Oletetaan, että yrityksellä on 40 000 dollarin arvosta myyntisaamisia 30. syyskuuta. Se arvioi, että 10 % sen myyntisaamisista jää perimättä, ja se luo tulon 10 % x 40 000 $ = 4 000 $ luottotappiovarauksena. Tämän saldon säätämiseksi luottotappiokirjaus tehdään 4 000 $.

Vaikka myyntisaamiset eivät eräänty syyskuussa, yrityksen on silti raportoitava 4 000 dollarin luottotappiot luottotappiona kuukauden tuloslaskelmaan. Jos myyntisaamiset ovat 40 000 dollaria ja luottotappiovaraus 4 000 dollaria, taseeseen kirjattu nettomäärä on 36 000 dollaria.

Pankit käyttävät samaa prosessia raportoidakseen peritymättömistä maksuista lainanottajilta, jotka ovat laiminlyöneet lainamaksunsa.

##Kohokohdat

• Se on otettu ostajilleen luottoa myöntävän yrityksen näkökulmasta.

• Tämän laskentatekniikan avulla yritykset voivat ottaa ennakoidut tappiot huomioon tilinpäätöksessään rajoittaakseen mahdollisten tulojen yliarviointia.

• Luottotappiovaraus on arvio velasta, jota yritys ei todennäköisesti saa takaisin.