Kredi Zararları Karşılığı
Kredi Zararları Karşılığı Nedir?
Kredi zararları karşılığı, bir şirketin kurtarması muhtemel olmayan borcun tahminidir. Alıcılarına kredi veren satıcı şirketin bakış açısından alınır .
Kredi Zararları Karşılığı Nasıl Çalışır?
Çoğu, ticari işlemleri birbirleriyle kredili olarak yürütür, yani başka bir kuruluştan alım yapıldığında nakit ödeme yapmak zorunda kalmazlar. Kredi , satan şirketin bilançosunda bir alacak hesabı oluşmasına neden olur. Alacak hesapları dönen bir varlık olarak kaydedilir ve hizmet veya mal sağlamak için ödenmesi gereken tutarı tanımlar.
Kredili mal satmanın ana risklerinden biri, tüm ödemelerin tahsil edileceğinin garanti edilmemesidir. Bu olasılığı hesaba katmak için, şirketler kredi zararları girişi için bir karşılık oluşturur.
Dönen varlıkların tanımı gereği bir yıl içinde nakde dönüşmesi beklendiğinden, bir şirketin bilançosu alacak hesaplarını ve dolayısıyla işletme sermayesini ve alacak hesaplarının herhangi bir kısmı tahsil edilemiyorsa özkaynaklarını olduğundan fazla gösterebilir.
potansiyel gelirlerinin fazla gösterilmesini sınırlamak için finansal tablolarında bu beklenen zararları dikkate almalarını sağlayan bir muhasebe tekniğidir . Bir hesap abartmasını önlemek için, bir şirket alacaklarının ne kadarının vadesi geçmiş olacağını tahmin edecektir.
Kredi Zararları Karşılığı Kaydı
Belli bir miktar kredi zararı öngörülebildiğinden, bu beklenen zararlar bir bilanço kontra aktif hesabına dahil edilir. Satır kalemi, kredi zararları karşılığı, tahsil edilemeyen hesaplar karşılığı, şüpheli hesaplar karşılığı, müşteri finansman alacaklarındaki zararlar karşılığı veya şüpheli hesaplar karşılığı olarak adlandırılabilir.
Kredi zararları karşılığındaki herhangi bir artış da gelir tablosuna şüpheli alacak gideri olarak kaydedilir . Şirketler, kredi zararlarını dengelemek için kötü bir borç rezervine sahip olabilir.
Kredi Zararları Karşılığı Yöntemi
temerrüt olasılığı gibi istatistiksel modellemeyi , vadesi geçmiş ve şüpheli borca ilişkin beklenen kayıplarını belirlemek için kullanabilir. İstatistiksel hesaplamalar, bir bütün olarak endüstrinin yanı sıra işten geçmiş verileri kullanabilir.
Şirketler, mevcut istatistiksel modelleme karşılıklarıyla ilişkilendirmek için kredi zararları girişinde düzenli olarak değişiklikler yapar. Kredi zararları karşılığı muhasebeleştirilirken, bir şirketin özellikle hangi müşterinin ödeme yapmayacağını bilmesine veya tam tutarı bilmesine gerek yoktur. Tahsil edilemeyen yaklaşık bir miktar kullanılabilir.
mali yılını kapsayan 10 -K dosyalamasında Boeing Co. (BA) kredi zararları karşılığını nasıl hesapladığını açıkladı. Uçak, rotorlu taşıt, roket, uydu ve füze üreticisi, müşterilerin kredi notlarını gözden geçirdiğini, farklı derecelendirme kategorileri için tarihsel kredi temerrüt oranlarını yayınladığını ve hangi müşterilerin ödedikleri parayı ödeyemeyeceğini belirlemek için her üç ayda bir çok sayıda üçüncü taraf uçak değeri yayınları yayınladığını söyledi. sahip olmak.
Şirket ayrıca, tahminlerinin doğru olacağına dair hiçbir garanti olmadığını açıklayarak, alacaklardaki fiili kayıpların kolaylıkla tahmin edilenden daha yüksek veya daha düşük olabileceğini de sözlerine ekledi. 2018'de Boeing'in brüt müşteri finansmanı yüzdesi olarak ödeneği %0,31 idi.
Kredi Zararları Karşılığı Örneği
Bir şirketin 30 Eylül'de 40.000 ABD Doları değerinde alacak hesabı olduğunu varsayalım. Alacak hesaplarının %10'unun tahsil edilmeyeceğini tahmin ediyor ve kredi zararları için %10 x 40.000 ABD Doları = 4.000 ABD Doları tutarında bir kredi girişi oluşturmaya devam ediyor. Bu bakiyeyi ayarlamak için, şüpheli alacaklar giderinde 4.000 ABD Doları tutarında bir borç girişi yapılacaktır.
Alacak hesaplarının vadesi Eylül ayında olmasa da, şirketin aylık gelir tablosunda 4,000$'lık kredi zararlarını şüpheli alacak gideri olarak bildirmesi gerekiyor. Alacak hesapları 40.000 ABD Doları ve kredi zararları karşılığı 4.000 ABD Doları ise, bilançoda rapor edilen net tutar 36.000 ABD Doları olacaktır.
Aynı süreç, bankalar tarafından kredi ödemelerinde temerrüde düşen borçlulardan tahsil edilemeyen ödemeleri bildirmek için kullanılır.
##Öne çıkanlar
Alıcılarına kredi açan satıcı şirketin bakış açısından alınır.
Bu muhasebe tekniği, şirketlerin potansiyel gelirlerinin fazla gösterilmesini sınırlamak için finansal tablolarında beklenen zararları dikkate almalarına olanak tanır.
Kredi zararları karşılığı, bir şirketin kurtarması muhtemel olmayan borcun tahminidir.
