Нефондируемый пенсионный план
Что такое ненакопительный пенсионный план?
Нефондируемый пенсионный план — это пенсионный план, управляемый работодателем, который использует текущий доход работодателя для финансирования пенсионных выплат по мере необходимости. Это отличается от авансового пенсионного плана,. когда работодатель систематически и заранее откладывает средства для покрытия любых расходов по пенсионному плану, таких как выплаты пенсионерам и их бенефициарам.
Понимание ненакопительных пенсионных планов
Пенсионный план — это программа, предлагаемая некоторыми работодателями, которая обеспечивает замену заработной платы, когда работник больше не работает (например, когда работник выходит на пенсию). Когда работодатели предлагают пенсионный план, они могут планировать ожидаемые финансовые потребности пенсионного плана и регулярно откладывать определенную сумму денег, а затем инвестировать деньги в идеальное увеличение фонда или финансировать пенсионный план из текущих доходов. .
Ненакопительный пенсионный план иногда называют распределительным пенсионным планом. Многие государственные пенсионные системы, предоставляемые государством, не финансируются, при этом пособия выплачиваются непосредственно из текущих взносов работников и налогов. Пенсионные системы многих европейских стран не обеспечены финансированием, а пособия выплачиваются непосредственно из текущих налогов и взносов на социальное обеспечение.
Гибрид против полностью финансируемого
В некоторых странах есть гибридные системы, которые частично финансируются. В Испании был создан Резервный фонд социального обеспечения, а во Франции – Пенсионный резервный фонд. В Канаде пенсионный план, основанный на заработной плате (CPP), частично финансируется, а активы управляются Советом по инвестициям CPP, в то время как система социального обеспечения США частично финансируется за счет инвестиций в специальные казначейские облигации США.
В отличие от этого термин «полностью обеспеченный»**** означает, что пенсионный план имеет достаточно активов для обеспечения всех накопленных пособий. Чтобы быть полностью профинансированным, план должен быть в состоянии произвести все ожидаемые выплаты пенсионерам. Администратор плана может предсказать сумму средств, которые потребуются на ежегодной основе. Это может помочь определить финансовое состояние пенсионного плана.
Плати как сможешь
Как отдельные компании, так и правительства могут устанавливать распределительные пенсии. Уровень контроля, осуществляемого отдельными участниками ненакопительного пенсионного плана, зависит от структуры плана и от того, является ли план частным или государственным. Нефондируемые пенсионные планы, управляемые правительствами, могут использовать слово «взнос» для описания денег, которые поступают в фонд, но обычно эти взносы облагаются налогом по установленной ставке, и ни работники, ни работодатели, которые делают взносы, не имеют никакого выбора в отношении того, платить ли и сколько. в план. Однако частные распределительные пенсии предоставляют своим участникам некоторую свободу действий.
Если работодатель предлагает пенсионный план с выплатой по мере использования, отдельный участник, вероятно, может выбрать, какую часть своей зарплаты он хочет вычесть и внести в свои будущие пенсионные пособия. В зависимости от условий плана участник может иметь возможность либо получить установленную сумму денег в течение каждого платежного периода, либо внести сумму единовременно. Это похоже на то , как финансируются несколько планов с установленными взносами, таких как планы 401 (k).
Особенности
Нефондируемые пенсионные планы не имеют каких-либо отложенных активов, а это означает, что пенсионные пособия обычно выплачиваются непосредственно из взносов работодателя.
Государственные пенсионные программы многих европейских стран считаются ненакопительными планами.
Эти пенсионные счета, также называемые планами с оплатой по мере использования, могут открываться компаниями или правительствами.
