Ofonderad pensionsplan

Vad är ofonderad pensionsplan?

En ofonderad pensionsplan är en arbetsgivarstyrd pensionsplan som använder arbetsgivarens nuvarande inkomst för att finansiera pensionsutbetalningar när de blir nödvändiga. Detta till skillnad från en förskottsfinansierad pensionsplan där en arbetsgivare avsätter medel systematiskt och i förväg för att täcka eventuella pensionsplanskostnader såsom betalningar till pensionärer och deras förmånstagare.

Förstå ofonderade pensionsplaner

En pensionsplan är ett program som erbjuds av vissa arbetsgivare som ger en lönersättning när en anställd inte längre arbetar (till exempel när den anställde går i pension). När arbetsgivare erbjuder en pensionsplan kan de planera för de förväntade ekonomiska kraven för pensionsplanen och avsätta en viss summa pengar på regelbunden basis – och investera pengarna för att idealiskt växa fonden eller finansiera pensionsplanen utifrån nuvarande inkomster .

En ofonderad pensionsplan kallas ibland för en fördelningsplan. Många offentliga pensionsarrangemang som tillhandahålls av en stat är ofonderade, med förmåner som betalas direkt från nuvarande arbetstagares avgifter och skatter. Pensionssystemen i många europeiska länder är ofonderade och har förmåner som betalas direkt från nuvarande skatter och sociala avgifter.

Hybrid kontra fullt finansierad

Flera länder har hybridsystem, som är delvis finansierade. Spanien inrättade reservfonden för social trygghet och Frankrike inrättade en reservfond för pensioner. I Kanada är den lönebaserade pensionsplanen (CPP) delvis finansierad, med tillgångar som förvaltas av CPP Investment Board, medan det amerikanska socialförsäkringssystemet delvis finansieras av investeringar i särskilda amerikanska statsobligationer.

Fullfonderad**,** är däremot en term som beskriver när en pensionsplan har tillräckliga tillgångar för att täcka alla intjänade förmåner. För att vara fullt finansierad måste planen kunna göra alla förväntade utbetalningar till pensionärer. En plans administratör kan förutsäga mängden medel som kommer att behövas på årsbasis. Detta kan hjälpa till att bestämma pensionsplanens ekonomiska hälsa.

Pay-As-You-Go

Både enskilda företag och regeringar kan inrätta fördelningspensioner. Graden av kontroll som utövas av enskilda deltagare i en ofonderad pensionsplan beror på planens struktur och om planen är privat eller offentligt driven. Ofonderade pensionsplaner som drivs av regeringar kan använda ordet "avgift" för att beskriva pengarna som går in i fonden, men vanligtvis beskattas dessa avgifter med en fastställd skattesats och varken arbetare eller arbetsgivare som bidrar har något val om eller hur mycket de betalar in i planen. Privata fördelningspensioner ger dock deltagarna ett visst omdöme.

Om en arbetsgivare erbjuder en pay-as-you-go pensionsplan, får en enskild deltagare sannolikt välja hur mycket av sin lön de vill dra av och bidra till sina framtida pensionsförmåner. Beroende på villkoren i planen kan en deltagare antingen få en bestämd summa pengar utdragen under varje betalningsperiod eller bidra med beloppet i en klumpsumma. Detta liknar hur flera avgiftsbestämda planer,. till exempel en 401(k)-planer, finansieras.

Höjdpunkter

• Ofonderade pensionsplaner har inga tillgångar avsatta, vilket innebär att pensionsförmåner vanligtvis betalas direkt från arbetsgivaravgifter.

• Statliga pensionsprogram i många europeiska länder betraktas som ofonderade planer.

– Även kallade pay-as-you-go-planer, dessa pensionskonton kan skapas av företag eller regeringar.