无资金养老金计划

什么是无资金养老金计划？

无资金养老金计划是一种雇主管理的退休计划，在必要时使用雇主的当前收入为养老金支付提供资金。这与预支养老金计划形成鲜明对比，在这种计划中，雇主系统地提前拨出资金以支付任何养老金计划费用，例如支付给退休人员及其受益人的款项。

了解资金不足的养老金计划

养老金计划是某些雇主提供的一项计划，当员工不再工作时（例如，当员工退休时）提供工资替代。当雇主提供养老金计划时，他们可以计划养老金计划的预期财务要求并定期留出一定数额的资金——并将这笔钱用于理想地发展基金或从当前收入中为养老金计划提供资金.

没有资金的养老金计划有时被称为现收现付养老金计划。国家提供的许多公共养老金安排都没有资金，福利直接来自当前工人的缴款和税收。许多欧洲国家的养老金体系没有资金，直接从当前税收和社会保障缴款中支付福利。

混合与全额资助

一些国家拥有混合系统，这些系统得到了部分资助。西班牙设立了社会保障储备基金，法国设立了养老金储备基金。在加拿大，基于工资的退休计划 (CPP) 的部分资金由 CPP 投资委员会管理资产，而美国社会保障系统的部分资金来自对特殊美国国债的投资。

资金充足**，**相反，是一个描述养老金计划何时拥有足够资产来提供所有应计福利的术语。为了获得充分的资金，该计划必须能够向养老金领取者支付所有预期的款项。计划的管理员能够预测每年所需的资金数额。这可以帮助确定养老金计划的财务状况。

＃＃ 现收现付

个体公司和政府都可以设立现收现付养老金。无资金养老金计划的个人参与者所行使的控制水平取决于计划的结构以及该计划是私人经营的还是公共经营的。政府运营的无资金养老金计划可能会使用“供款”一词来描述进入基金的资金，但通常，这些供款按固定税率征税，供款的工人和雇主都无法选择是否支付或支付多少在计划中。然而，私人现收现付养老金为其参与者提供了一些自由裁量权。

如果雇主提供现收现付的养老金计划，个人参与者可能会选择他们希望扣除多少薪水并为未来的养老金福利供款。根据计划的条款，参与者可能能够在每个支付期间提取一定数量的资金，或者一次性缴纳该金额。这类似于如何资助几个固定缴款计划，例如 401(k) 计划。

＃＃ 强调

• 无资金养老金计划没有预留任何资产，这意味着退休福利通常直接从雇主供款中支付。

• 许多欧洲国家的政府养老金计划被视为无资金计划。

• 也称为现收现付计划，这些退休账户可由公司或政府设立。